應交增值稅銷項稅額計算公式(增值稅銷項稅額計算公式)

1.當期應納增值稅稅額＝當期銷項稅額－當期進項稅額

2.銷項稅額＝不含稅銷售額×稅率

3.不含稅銷售額＝含稅銷售額÷（1＋增值稅稅率）

4.銷售額＝全部價款＋價外費用

5.當期銷項稅額＝含稅銷售額÷（1＋征收率）×征收率

6.當期銷項稅額＝組成計稅價格×增值稅稅率

1）非應稅消費品：組成計稅價格＝成本×（1＋成本利潤率）

2）應稅消費品：組成計稅價格=成本+利潤+消費稅=（成本+利潤）/（1－消費稅稅率）=成本×（1+成本利潤率）/（1-消費稅稅率）

7.進項稅額＝買價（金額）×相關(guān)稅率

8.購進國內(nèi)旅客運輸服務進項稅額的確定：

9.當期計提加計抵減額=當期可抵扣進項稅額×10%

10.當期可抵減加計抵減額=上期末加計抵減額余額+當期計提加計抵減額-當期調(diào)減加計抵減額

11.不得計提加計抵減額的進項稅額＝當期無法劃分的全部進項稅額×當期出口貨物勞務和發(fā)生跨境應稅行為的銷售額÷當期全部銷售額

小規(guī)模納稅人應納稅額計算

1.應納稅額＝不含稅銷售額×征收率

2.不含稅銷售額＝含稅銷售額÷（1＋征收率）

3.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（不動產(chǎn)除外）和銷售舊貨：應繳納的增值稅=含稅銷售額÷（1＋3%）×2%

4.銷售除自己使用過的固定資產(chǎn)及舊貨以外的其他物品：應繳納的增值稅=含稅銷售額÷（1＋3%）×3%

進口貨物應納稅額計算

1.應納稅額＝組成計稅價格×增值稅稅率

2.組成計稅價格

1）一般貨物組成計稅價格

組成計稅價格＝關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅

2）從價計征應稅消費品組成計稅價格

組成計稅價格＝關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅＋消費稅

＝（關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅）/（1－消費稅稅率）

＝關(guān)稅完稅價格×（1＋關(guān)稅稅率）＋消費稅

＝關(guān)稅完稅價格×（1＋關(guān)稅稅率）/（1－消費稅稅率）