結(jié)算賬戶分為幾類,分別說(shuō)明結(jié)構(gòu)上的特點(diǎn)(結(jié)算賬戶分為幾類)

人民幣銀行結(jié)算賬戶（以下簡(jiǎn)稱銀行結(jié)算賬戶），是指銀行為存款人開(kāi)立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。

存款人，是指在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)、企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織(以下統(tǒng)稱單位)、個(gè)體工商戶和自然人。

二、監(jiān)督管理部門

中國(guó)人民銀行是銀行結(jié)算賬戶的監(jiān)督管理部門。

三、分類

銀行結(jié)算賬戶按存款人分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。其中，存款人以單位名稱開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶為單位銀行結(jié)算賬戶。個(gè)體工商戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。

四、單位結(jié)算賬戶類型

單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶。

（一）基本結(jié)算賬戶。

1.定義。

基本存款賬戶（以下簡(jiǎn)稱基本戶）是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。開(kāi)立基本戶是開(kāi)立其他銀行結(jié)算賬戶的前提。

2.開(kāi)立個(gè)數(shù)。

存款人只能在銀行開(kāi)立一個(gè)基本戶。

3.功能。

日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金的支取均可辦理。但境外機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立的人民幣銀行結(jié)算賬戶（rmb nra賬戶）不得用于辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)，確有需要的，需經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)。

（二）一般存款賬戶。

1.定義。

一般存款賬戶（以下簡(jiǎn)稱一般戶）是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開(kāi)戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。

2.開(kāi)立個(gè)數(shù)。

可以在多家銀行開(kāi)立多個(gè)一般戶。

3.功能。

可辦理轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

（三）專用存款賬戶。

1.定義。

專用存款賬戶（以下簡(jiǎn)稱專用戶）是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。

2.開(kāi)立個(gè)數(shù)。

存款人憑同一證明文件，只能開(kāi)立一個(gè)專用存款賬戶。

3.開(kāi)立條件。

存款人在管理與使用下列資金時(shí)，可以申請(qǐng)開(kāi)立專用戶：基本建設(shè)資金，更新改造資金，財(cái)政預(yù)算外資金，糧、棉、油收購(gòu)資金，證券交易結(jié)算資金，期貨交易保證金，信托基金，金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金，政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金，單位銀行卡備用金，住房基金，社會(huì)保障基金，收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)，其他需要專項(xiàng)管理和使用的資金。

其中，收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金，是指基本存款賬戶存款人附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入和支出的資金。因收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金開(kāi)立的專用存款賬戶，應(yīng)使用隸屬單位的名稱。

合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開(kāi)立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶（以下簡(jiǎn)稱“qfii專用存款賬戶”）、境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)銀行間債券市場(chǎng)的人民幣資金開(kāi)立的人民幣特殊賬戶納入專用戶管理。

4.功能。

用于辦理各項(xiàng)專用資金的收付。

其中，單位銀行卡賬戶的資金必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入且不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。

財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。

基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開(kāi)戶時(shí)報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。

糧、棉、油收購(gòu)資金、社會(huì)保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶可按國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)。

收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財(cái)政專用存款戶劃繳款項(xiàng)外，只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項(xiàng)外，只付不收，其現(xiàn)金支取必須按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

境外中央銀行類機(jī)構(gòu)申請(qǐng)開(kāi)立的專用戶不得支取現(xiàn)金，確有需要支取現(xiàn)金的，需經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)。

外資銀行在商業(yè)銀行開(kāi)立的結(jié)售匯人民幣專用賬戶可以進(jìn)行人民幣現(xiàn)金存取。

（四）臨時(shí)存款賬戶。

1.定義。

臨時(shí)存款賬戶（以下簡(jiǎn)稱臨時(shí)戶）是存款人因臨時(shí)需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶。

2.開(kāi)立個(gè)數(shù)。

存款人為臨時(shí)機(jī)構(gòu)的，只能在其駐在地開(kāi)立一個(gè)臨時(shí)存款賬戶，不得開(kāi)立其他銀行結(jié)算賬戶。存款人在異地從事臨時(shí)活動(dòng)的，只能在其臨時(shí)活動(dòng)地開(kāi)立一個(gè)臨時(shí)存款賬戶。建筑施工及安裝單位企業(yè)在異地同時(shí)承建多個(gè)項(xiàng)目的，可根據(jù)建筑施工及安裝合同開(kāi)立不超過(guò)項(xiàng)目合同個(gè)數(shù)的臨時(shí)存款賬戶。

3.開(kāi)立條件。

存款人在下列情況下可以申請(qǐng)開(kāi)立臨時(shí)戶：設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)，異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，注冊(cè)驗(yàn)資。

外資股東減持上市公司股份或分紅的，可在證券公司開(kāi)立一個(gè)a股證券資金賬戶(以下簡(jiǎn)稱證券賬戶)，并經(jīng)上市公司注冊(cè)地商業(yè)銀行向當(dāng)?shù)刂袊?guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)申請(qǐng)核準(zhǔn)后開(kāi)立一個(gè)人民幣臨時(shí)戶。

4.功能。

用于辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)以及存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付，可按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)。但注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)戶在驗(yàn)資期間只收不付，注冊(cè)驗(yàn)資資金的匯繳人應(yīng)與出資人的名稱一致，驗(yàn)資結(jié)束后應(yīng)轉(zhuǎn)存基本戶或原路退回出資人賬戶。外資股東減持上市公司股份或分紅的臨時(shí)戶不得支取現(xiàn)金。

5.有效期。

臨時(shí)存款賬戶應(yīng)根據(jù)有關(guān)開(kāi)戶證明文件確定的期限，到期后可辦理展期，但有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。

（五）其他。

1.特殊境外機(jī)構(gòu)投資者。

境外中央銀行（貨幣當(dāng)局）開(kāi)展貨幣互換在境內(nèi)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立的人民幣銀行結(jié)算賬戶、境外商業(yè)銀行因提供清算或結(jié)算服務(wù)在境內(nèi)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立同業(yè)往來(lái)賬戶、合格境外機(jī)構(gòu)投資者依法在境內(nèi)從事證券投資開(kāi)立人民幣特殊賬戶、境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)銀行間債券市場(chǎng)的人民幣資金開(kāi)立人民幣特殊賬戶、在莫斯科銀行間貨幣交易所開(kāi)展人民幣對(duì)盧布交易的俄羅斯商業(yè)銀行在中國(guó)境內(nèi)商業(yè)銀行開(kāi)立人民幣特殊賬戶時(shí)，應(yīng)當(dāng)出具中國(guó)人民銀行等相關(guān)部門的批復(fù)文件，無(wú)需出具基本存款賬戶開(kāi)戶許可證。

上述機(jī)構(gòu)不得開(kāi)立一般戶、臨時(shí)戶，中國(guó)人民銀行另有規(guī)定的除外。

2.境外機(jī)構(gòu)現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理。

境外機(jī)構(gòu)開(kāi)立的墓本戶、一般戶、專用戶不得用于辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)。基本戶和專用戶確有辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)需要的，需經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)。

五、現(xiàn)金支取及轉(zhuǎn)賬要求。

（一）現(xiàn)金支取。

根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，開(kāi)戶單位只可在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

1.職工工資、各種工資性津貼；

2.個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬，包括稿費(fèi)和講課費(fèi)及其他專門工作報(bào)酬；

3.支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金，包括根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；

4.各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支出；

5.收購(gòu)單位向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價(jià)款；

6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

7.結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出；

8.確實(shí)需要現(xiàn)金支付的其他支出（主要指因采購(gòu)地點(diǎn)不固定，交通不便，生產(chǎn)或者市場(chǎng)急需，搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金）。

各家銀行對(duì)單位大額現(xiàn)金支取的審批管理各不相同，具體需要咨詢開(kāi)戶銀行。一般情況下銀行規(guī)定的大額取現(xiàn)指開(kāi)戶單位一個(gè)工作日內(nèi)一次性或分筆取現(xiàn)累計(jì)超過(guò)以下取現(xiàn)金額標(biāo)準(zhǔn)的取現(xiàn)業(yè)務(wù)：

1.單位從其基本賬戶一次性或當(dāng)日累計(jì)提現(xiàn)5萬(wàn)元以上（含5萬(wàn)元）；

2.臨時(shí)存款賬戶、專用存款賬戶一次性或當(dāng)日累計(jì)提現(xiàn)2萬(wàn)元以上（含2萬(wàn)元）。

超過(guò)以上標(biāo)準(zhǔn)的大額取現(xiàn)，一般需提供相關(guān)材料證明經(jīng)銀行相關(guān)權(quán)限審批人逐層審批后方能辦理。

（二）轉(zhuǎn)賬。

單位與單位之間的轉(zhuǎn)賬不受金額限制，但單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)，每筆超過(guò)5萬(wàn)元的，應(yīng)向其開(kāi)戶銀行提供下列付款依據(jù)：

1.代發(fā)工資協(xié)議和收款人清單；

2.獎(jiǎng)勵(lì)證明；

3.新聞出版、演出主辦等單位與收款人簽訂的勞務(wù)合同或支付給個(gè)人款項(xiàng)的證明；

4.證券公司、期貨公司、信托投資公司、獎(jiǎng)券發(fā)行或承銷部門支付或退還給自然人款項(xiàng)的證明；

5.債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議；

6.借款合同；

7.保險(xiǎn)公司的證明；

8.稅收征管部門的證明；

9.農(nóng)、副、礦產(chǎn)品購(gòu)銷合同；

10.其他合法款項(xiàng)的證明。

其中，從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)應(yīng)納稅的，稅收代扣單位付款時(shí)應(yīng)向其開(kāi)戶銀行提供完稅證明。

個(gè)人持單位開(kāi)具的支票至銀行辦理委托收款時(shí)，相關(guān)要求與上述情況一樣。

五、檔案管理

銀行結(jié)算賬戶管理檔案的保管期限為銀行結(jié)算賬戶撤銷后10年。

六、相關(guān)法律法規(guī)

1995年3月18日第八屆全國(guó)人民代表大會(huì)第三次會(huì)議通過(guò)，2003年12月27日第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第六次會(huì)議修，《中人民共和國(guó)中國(guó)人民銀行法》；

1995年5月10日第八屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十三次會(huì)議通過(guò)，2003年12月27日第十屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第六次會(huì)議第一次修，2015年8月29日第十二屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十六次會(huì)議第二次修，《中人民共和國(guó)商業(yè)銀行法〉》；

1988年9月24日，《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》（銀發(fā)〔1988〕288號(hào)）；

1997年8月15日，《關(guān)于大額現(xiàn)金支付管理的通知》（銀發(fā)〔1997〕339號(hào)）；

2001年12月29日，《中國(guó)人民銀行關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)大額現(xiàn)金支付管理的通知》（銀發(fā)〔2001〕430號(hào)）；

2003年4月10日，《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》（中國(guó)人民銀行令〔2003〕第5號(hào)）；

2005年1月19日，《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法實(shí)施細(xì)則》(銀發(fā)〔2005〕16號(hào))；

2005年4月29日，《中國(guó)人民銀行關(guān)于境外投資者因經(jīng)營(yíng)受讓不良債權(quán)開(kāi)立人民幣銀行結(jié)算賬戶有關(guān)問(wèn)題的通知》(銀發(fā)〔2005〕116號(hào))；

2005年7月11日，《中國(guó)人民銀行關(guān)于國(guó)際開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)發(fā)行人民幣債券開(kāi)立人民幣銀行結(jié)算賬戶等事宜的批復(fù)》(銀復(fù)〔2005〕97號(hào))；

2006年3月8日，《中國(guó)人民銀行關(guān)于規(guī)范人民幣銀行結(jié)算賬戶管理有關(guān)問(wèn)題的通知》(銀發(fā)〔2006〕71號(hào))；

2006年9月18日，《中國(guó)人民銀行辦公廳關(guān)于嚴(yán)格執(zhí)行人民幣銀行結(jié)算賬戶管理制度有關(guān)事項(xiàng)的通知》(銀辦發(fā)〔2006〕230號(hào))；

2007年3月16日，《中國(guó)人民銀行關(guān)于政策性銀行為合格境外機(jī)構(gòu)辦理人民幣貸款業(yè)務(wù)和貨幣互換業(yè)務(wù)有關(guān)問(wèn)題的通知》(銀發(fā)〔2007〕81號(hào))；

2007年4月6日，《中國(guó)人民銀行辦公廳人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)業(yè)務(wù)處理辦法》(銀辦發(fā)〔2007〕74號(hào))；

2008年4月29日，《中國(guó)人民銀行關(guān)于各國(guó)駐使館、領(lǐng)事館和各國(guó)際組織駐代表機(jī)構(gòu)開(kāi)立人民幣銀行結(jié)算賬戶有關(guān)問(wèn)題的通知》（銀發(fā)〔2008〕162號(hào)）；

2009年7月1日，《跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點(diǎn)管理辦法 》（中國(guó)人民銀行 財(cái)政部 商務(wù)部 海關(guān)總署 國(guó)家稅務(wù)總局 中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)公告〔2009〕第10號(hào) ）；

2009年7月3日，《跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算試點(diǎn)管理辦法實(shí)施細(xì)則》（銀發(fā)〔2009〕212號(hào)）；

2009年9月12日，《中國(guó)人民銀行辦公廳關(guān)于a股上市公司外資股東減持股份及分紅所涉賬戶開(kāi)立與外匯管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（銀辦發(fā)〔2009〕178號(hào)）；

2010年8月16日，《中國(guó)人民銀行關(guān)于境外人民幣清算行等三類機(jī)構(gòu)運(yùn)用人民幣投資銀行間債券市場(chǎng)試點(diǎn)有關(guān)事宜的通知》（銀發(fā)〔2010〕217號(hào)）；

2010年8月31日，《境外機(jī)構(gòu)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》（銀發(fā)〔2010〕249號(hào))；

2011年5月16日，《中國(guó)人民銀行關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)人民幣銀行結(jié)算賬戶開(kāi)立、轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)管理的通知》(銀發(fā)〔2011〕116號(hào))；

2011年6月3日，《中國(guó)人民銀行關(guān)于明確跨境人民幣業(yè)務(wù)相關(guān)問(wèn)題的通知》（銀發(fā)〔2011〕145號(hào)）；

2011年9月14日，《中國(guó)人民銀行關(guān)于俄羅斯莫斯科銀行間貨幣交易所人民幣對(duì)盧布交易人民幣清算有關(guān)問(wèn)題的通知》(銀發(fā)〔2011〕222號(hào))；

2012年7月31日，《中國(guó)人民銀行關(guān)于境外機(jī)構(gòu)人民幣銀行結(jié)算賬戶開(kāi)立和使用有關(guān)問(wèn)題的通知》（銀發(fā)〔2012〕183號(hào)）；

2014年6月25日，《中國(guó)人民銀行關(guān)于加強(qiáng)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)人民幣同業(yè)銀行結(jié)算賬戶管理的通知》(銀發(fā)〔2014〕178號(hào))；

2015年1月13日，《中國(guó)人民銀行關(guān)于外資銀行結(jié)售匯專用人民幣賬戶管理有關(guān)問(wèn)題的通知》（銀發(fā)〔2015〕12號(hào)）；

2015年11月2日，《中國(guó)人民銀行辦公廳關(guān)于境外中央銀行類機(jī)構(gòu)在境內(nèi)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立人民幣銀行結(jié)算賬戶有關(guān)事項(xiàng)的通知》（銀辦發(fā)〔2015〕227號(hào)）；

2015年12月28日，《中國(guó)人民銀行 工商總局關(guān)于“三證合一”登記制度改革有關(guān)支付結(jié)算業(yè)務(wù)管理事項(xiàng)的通知》(銀發(fā)〔2015〕401號(hào))；

2016年3月29日，《中國(guó)人民銀行 民政部關(guān)于規(guī)范全國(guó)性社會(huì)組織開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶有關(guān)事項(xiàng)的通知》(銀發(fā)〔2016〕99號(hào))；

2016年12月23日，《中國(guó)人民銀行辦公廳關(guān)于境外機(jī)構(gòu)境內(nèi)發(fā)行人民幣債券跨境人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)有關(guān)事宜的通知》（銀辦發(fā)〔2016〕258號(hào)）；