增值稅專用發(fā)票號碼在哪里看(增值稅專用發(fā)票號碼在哪里)

當(dāng)您在該國沒有實體存在但仍在該地區(qū)進行貿(mào)易活動時，您將需要獲得增值稅號。例如，為了在德國從當(dāng)?shù)毓?yīng)商處購買商品并將其直接出售給當(dāng)?shù)氐牡聡蛻簦ㄉ唐凡浑x開德國本土），即使您沒有任何德國實體存在，您也需要德國增值稅號。擁有增值稅號意味著您只承擔(dān)增值稅義務(wù)，如果您在該國家/地區(qū)沒有實際存在，則不會產(chǎn)生公司稅或其他直接稅務(wù)影響。

什么是增值稅號？

vat代表增值稅。只有擁有增值稅制度的國家/地區(qū)才會要求企業(yè)擁有增值稅號。增值稅號碼是該號碼所在國家/地區(qū)用于所有增值稅用途的識別號碼。

增值稅號通常是相關(guān)國家/地區(qū)唯一的稅號。但是，有時稅務(wù)機關(guān)可能會發(fā)布兩個數(shù)字：用于本地交易和與稅務(wù)機關(guān)溝通的當(dāng)?shù)囟愄?，以及用于歐盟增值稅目的的外國或共同體內(nèi)增值稅號。您可以在我們的文章法國siren 和 siret之間的差異以及德國steuernummer 和增值稅 id 號之間的差異中閱讀有關(guān)這種區(qū)別的兩個示例的更多信息。

您什么時候需要歐盟增值稅號？

作為一般規(guī)則，當(dāng)您在某個國家/地區(qū)進行應(yīng)稅交易時，您需要在該國家/地區(qū)注冊增值稅。電子商務(wù)企業(yè)有特殊的增值稅規(guī)則，您可以在我們關(guān)于直銷和電子商務(wù)的增值稅文章中閱讀這些規(guī)則 。對于沒有常設(shè)機構(gòu)的所有其他企業(yè)，以下是一些要求您在某個國家/地區(qū)注冊增值稅的交易：

?出口：出口貨物還要求您注冊并遵守所有文件要求，以便對您的供應(yīng)進行零稅率。

?國內(nèi)商品銷售：在一個國家/地區(qū)銷售商品通常會要求您就這些銷售向稅務(wù)機關(guān)登記和繳納增值稅。但是，外國公司需要考慮反向收費規(guī)則。當(dāng)反向收費適用時，您不對供應(yīng)收取增值稅，客戶在其增值稅申報表中手動計算增值稅。在這些情況下，商品的國內(nèi)銷售不需要您注冊。

? 歐盟內(nèi)部流動：當(dāng)您從一個歐盟國家向另一個國家供應(yīng)貨物或收到從另一個歐盟國家發(fā)送的貨物時，您需要獲得增值稅號。您還需要在 vies 系統(tǒng)中注冊，這在一些國家是自動的，但在其他成員國可能需要時間和精力。

?進口也可能引起獲得增值稅號的義務(wù)。如果只進行不征收增值稅的進口和銷售，一些國家/地區(qū)允許進行輕度增值稅登記。進口和增值稅也有一些簡化，但作為一般規(guī)則，如果您想進口商品并在任何給定的歐盟國家/地區(qū)銷售，您將需要一個增值稅號。

不會（通常）要求您獲得歐盟增值稅號的交易

免生疑問，以下交易通常不需要非成立公司獲得增值稅號。如增值稅經(jīng)常發(fā)生的那樣，規(guī)則也有例外。

?服務(wù)提供：如果您從本國向國外某人提供服務(wù)，則無需在客戶所在國家/地區(qū)注冊。b2b 規(guī)則通常適用。在特殊情況下，您需要對與不動產(chǎn)相關(guān)的服務(wù)進行增值稅登記和征收。例外情況也適用于短期租賃、客運服務(wù)、餐飲服務(wù)、使用和享受等。

?在國內(nèi)購買商品并不要求您在任何歐盟國家/地區(qū)注冊增值稅。在少數(shù)國家/地區(qū)，當(dāng)適用國內(nèi)反向收費時，您仍需要因購買商品而注冊增值稅。

如果您要繳納增值稅，根據(jù)您是否注冊了增值稅，收回這些金額的程序會有所不同。我們在歐盟增值稅退稅文章中解釋了差異。

示例：我什么時候需要歐盟的增值稅號？

一家公司在波蘭購買商品并將其轉(zhuǎn)移到德國的加工廠。由于將這些商品轉(zhuǎn)移到另一個成員國（共同體內(nèi)供應(yīng)），該公司將需要在波蘭獲得增值稅號。同樣的運動將需要德國的增值稅號（社區(qū)內(nèi)收購）。盡管這不是銷售并且貨物的所有權(quán)仍屬于同一家公司，但成員國之間的貨物轉(zhuǎn)移遵循與貨物銷售相同的增值稅規(guī)則。

現(xiàn)在讓我們以一家西班牙公司向法國客戶租賃汽車機械為例。機器從當(dāng)?shù)氐姆▏?yīng)商處購買，并放置在最終客戶（也是法國人）的場所。購買商品不需要增值稅登記。租賃是一種 b2b 服務(wù)，由客戶反向收費，也不需要增值稅登記。租賃業(yè)務(wù)將不允許獲得法國增值稅號。關(guān)于國內(nèi)采購產(chǎn)生的增值稅，將通過增值稅退稅指令予以補償。

那么歐盟增值稅注冊門檻呢？

如果您是未在某個國家/地區(qū)成立的外國公司，則注冊門檻不適用。這些門檻僅適用于小型成熟企業(yè)。非成立公司需要在進行第一次應(yīng)稅交易后立即注冊。

除此之外，您還需要考慮所有管理義務(wù)，例如發(fā)票、簿記、退貨準備和 erp 要求。如果您在任何歐洲國家/地區(qū)的增值稅注冊或增值稅義務(wù)方面需要任何幫助，請隨時與我們聯(lián)系。

如何獲得增值稅號？

您必須獲得幫助才能申請增值稅號。必須使用確的登記表向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)提交申請。此申請應(yīng)包括有關(guān)您的業(yè)務(wù)的文件、法定代表人的權(quán)限證明以及有關(guān)您計劃活動的詳細信息。

提交申請后，重要的是要密切跟進，直到收到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)的積極回應(yīng)。有時，會提出額外的問題，這些問題應(yīng)及時回復(fù)。

您需要什么文件才能獲得歐盟增值稅號？

在一個國家/地區(qū)注冊增值稅號可能是一項繁瑣且耗時的活動。我們可以幫助您的公司整理歐洲各地的所有文件和備案登記表。此類注冊所需的文件因國家/地區(qū)而異，但是，通常需要一些證書和 poa，您可以在聯(lián)系我們之前開始整理：

?您所在國家/地區(qū)的增值稅證書：此文件證明您的公司已在其成立所在國家/地區(qū)注冊了增值稅號。通常，它必須是當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)最近簽發(fā)的原件，因此我們建議您索取與注冊國家/地區(qū)一樣多的證書。

?公司注冊證書或貿(mào)易登記簿摘錄，其中包含有關(guān)公司在其母國注冊的所有詳細信息。

?公司章程作為其母國公司注冊過程的一部分發(fā)布。

?應(yīng)稅交易證明：這可能是一項具有挑戰(zhàn)性的要求，因為證明您打算執(zhí)行應(yīng)稅供應(yīng)并不總是那么容易。一些示例包括合同、采購訂單、發(fā)票或類似文件。

?簽名證明：這是證明簽署登記表的人有權(quán)代表公司的文件。一個例子是公司章程，其中簽署人被任命為公司董事。

您還需要考慮語言要求。大多數(shù)國家/地區(qū)要求您以當(dāng)?shù)卣Z言提交所有文件。我們的翻譯網(wǎng)絡(luò)將隨時準備幫助滿足這一要求。

獲得增值稅號需要多長時間？

它一般為4?6周需要從確提交申請的那一刻在歐洲國家獲得增值稅號碼。這一時期從一個國家變化到另一個國家。在萬理晴，我們擁有在任何歐洲國家成功申請增值稅號的豐富經(jīng)驗。

如果您在新的或現(xiàn)有的申請方面需要幫助，請聯(lián)系我們的增值稅注冊團隊。我們使用我們在每個稅務(wù)機關(guān)的本地聯(lián)系人網(wǎng)絡(luò)專門處理緊急增值稅號申請。

如何使用在歐盟的增值稅號開具發(fā)票？

一旦您注冊了增值稅，您必須配置您的計費系統(tǒng)，以使用新的序列發(fā)票號并說明從稅務(wù)機關(guān)獲得的增值稅號來生成與注冊國家/地區(qū)的活動相關(guān)的發(fā)票。

例如，如果您是在德國獲得增值稅號的英國企業(yè)，從 1 月 1 日起向德國客戶進行本地銷售。自 1 月 1 日起，您在德國銷售的所有發(fā)票都應(yīng)注明德國稅務(wù)機關(guān)提供的德國增值稅號（而不是您的英國增值稅號）。這些發(fā)票的發(fā)票編號應(yīng)開始一個新系列，該系列與您的所有德國銷售額一致。

我的外國增值稅號有哪些會計義務(wù)？

如果您有外國增值稅號，則不需要單獨的一組帳戶。您只需為您收取增值稅的銷售開設(shè)一個額外的“銷項增值稅賬戶”，并為您產(chǎn)生增值稅的采購開設(shè)一個額外的“進項增值稅賬戶”。每次您提交增值稅申報表時，您都將像通常在您所在國家/地區(qū)進行定期增值稅申報一樣凈申報您的外國進項增值稅和銷項增值稅。

如果您有多個外國增值稅號，您將添加與外國增值稅號一樣多的附加銷項和進項增值稅科目。我們建議使用它們所涉及的國家/地區(qū)命名這些帳戶。

對我的外國歐盟增值稅號有哪些額外義務(wù)？

獲得外國增值稅號伴隨著額外的管理義務(wù)。您將始終需要每月或每季度提交增值稅申報表（有時，也允許年度申報表）。某些司法管轄區(qū)將要求交易報告，例如 saf-t 退貨、控制報告或銷售清單。

如果您在該國家/地區(qū)進行社區(qū)內(nèi)交易，您可能還需要提交 intrastat 申報表和 ecsl 申報表。

如上所述，發(fā)票的開具必須符合當(dāng)?shù)胤ㄒ?guī)。您應(yīng)保留已開具和已收到的發(fā)票簿，因為稅務(wù)機關(guān)可能會在進行審計時要求提供此信息。

萬理晴專注于任何歐洲國家的增值稅合規(guī)性。我們的團隊將幫助您解決有關(guān)海外增值稅義務(wù)的任何問題。請求我們的團隊致電，我們會盡快與您聯(lián)系。

為什么確處理如此重要？

通常，您將在外國開展活動，但此類活動不需要增值稅注冊，因為它不符合上文“我何時需要在歐盟獲得增值稅號？”一節(jié)所述的“應(yīng)稅活動”。

如果您需要收回供應(yīng)商已收取的進項增值稅，請務(wù)必評估是否應(yīng)通過增值稅申報表（需要增值稅登記）或通過第 8 和第 13 號指令（不需要增值稅登記）收回此增值稅金額)。我們在我們的專題文章如何在歐盟獲得增值稅退稅中解釋了差異。

您需要財政代表嗎？

如果您是非歐盟企業(yè)，您將需要在您申請增值稅號的某些國家/地區(qū)指定一名財政代表。您可以在我們關(guān)于歐盟財政代表的概覽中查看哪些國家/地區(qū)需要這種代表。