勞務(wù)報酬所得稅可以退稅嗎年綜合收入不足6萬(勞務(wù)報酬所得稅可以退稅嗎)

最近有朋友在公眾號留言提了這樣一個問題。

其實要解決這個問題，我們需要弄清楚下面這兩個方面的知識。

1、支付勞務(wù)報酬公司應(yīng)該怎么扣個稅？企業(yè)承擔又是怎么回事？

2、個稅匯算退稅是什么情況？

我們平時公司除了常職工（按工資薪金支付報酬），偶爾還會有一些非職工的報酬支付，比如請老師講課、請人做了一項設(shè)計（圖紙、ppt等），這些獨立的勞務(wù)自然是不能列支為工資薪金，只能以勞務(wù)報酬方式列支。

不管你付的是工資，還是勞務(wù)報酬，在支付時候代扣代繳個稅都是要的。

那么理論上個人拿到的最后的報酬就是應(yīng)發(fā)報酬減去個人所得稅的金額。

但是實際上呢，你請專家講課，談好報酬1萬塊，在專家的腦回路里面，我就談的就是稅后收入，是要到手1萬塊，然后在你們財務(wù)的腦回路里面，我看到的1萬是稅前的，我需要代扣了個稅后剩下的支付給專家，比如扣了2000個稅，最后銀行付出去8000。

專家的腦回路和你的腦回路沖突了，最后到底是依專家的，還是依你的，這個就是一個博弈，很顯然，人家是專家，價值大，這1萬人家說是稅后，你是小會計，這1萬你認為是稅前，自然是你說了不算，你還是的老老實實按稅后來，付1萬給專家。

如果哪天你成為了會計專家，你出去講課，你的議價能力強，你也可以這樣干。

但是支付了專家1萬，你個稅該扣還是的扣，2000的個稅還是你得付，所以你一共就付了1.2萬出去，這就是公司承擔勞務(wù)報酬個稅的來歷，其實實質(zhì)上就是你談了個稅前價格最后按稅后價格執(zhí)行，中間有個稅差，如果你就是和專家談的本來稅前價格，那自然不存在你承擔個稅的這種說法。

這個我們從會計分錄來看更直觀。

前者這樣做分錄，企業(yè)額外又支付了一筆個稅

借：管理費用-勞務(wù)費 10000

貸：銀行存款 10000

借：營業(yè)外支出-2000

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅 2000

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅 2000

貸：銀行存款 2000

后者，企業(yè)沒有額外再支付個稅。

借：管理費用-勞務(wù)費 10000

貸：銀行存款 8000

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得 2000

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅 2000

貸：銀行存款 2000

好了，搞清楚公司承擔勞務(wù)報酬個稅的情況，我們再來看看為什么會退稅？退稅又能不能退到公司賬戶的問題？

公司作為扣繳義務(wù)人，要給專家申報個稅，自然是以專家的身份信息代扣的，那么這筆收入也就計入了其年度收入里面。

而我們知道勞務(wù)報酬作為綜合所得的一部分，是需要參與到綜合所得的年度匯算去的。

為什么勞務(wù)報酬在匯算時候大概率會存在退稅呢？因為勞務(wù)報酬在預(yù)扣環(huán)節(jié)用的稅率是比較高的，起步20%。

但是在匯算時候是適用3%-45%的七級累進稅率，而大部分人收入檔次都上不到那么高，而且匯算時候還要扣除減除費用、專項附加等扣除，所以大概率就是會退稅。

個人所得稅綜合所得匯算是以自然人個人名義申報的，退稅也無法退到也的賬戶，就是企業(yè)集中申報，也必須填寫個人的銀行賬戶，稅款是無法退到企業(yè)賬戶的。

所以企業(yè)想把這筆個稅直接退到企業(yè)賬戶基本是不現(xiàn)實的，至于你私下和專家商量，退稅了讓專家把這個稅再還給你，這個說實話也不是很現(xiàn)實。