計提上季度企業(yè)所得稅分錄(季度計提企業(yè)所得稅分錄)

今天小編就給大家整理一下關(guān)于這方面的一些知識，希望可以幫到大家。

企業(yè)在經(jīng)營過程中，每逢季度末或月末都需要計提應(yīng)交稅費，比如個稅、企業(yè)所得稅、增值稅或附加稅等，對于多計提稅費的情形，具體的會計分錄怎么做？

財務(wù)工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問題呢？

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　　多計提稅費的會計分錄

　　如果是計提的稅金比繳納的多了，沖回多提的部分?？梢园延嬏岬哪枪P分錄完全沖減掉，再做一筆確的計提。

　　無論是個人所得稅，還是企業(yè)所得稅或者是附加稅的計提，如果計提多了可以用財務(wù)軟件中的紅色數(shù)字沖減多計提的金額

　　借：稅金及附加（紅字）

　　　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅稅（紅字）

　　如果是計提的稅金少了，補提部分：

　　借：稅金及附加

　　　　貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅稅

　　計提增值稅的會計分錄

　　如果是小規(guī)模納稅人的增值稅，不需要特地計提，隨著收入的確認(rèn)同步確認(rèn)，賬務(wù)處理是，

　　借：應(yīng)收賬款等

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅

　　如果是一般納稅人，需要根據(jù)銷項稅額，進(jìn)項稅額情況做相應(yīng)的結(jié)轉(zhuǎn)分錄，賬務(wù)處理是，

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

　　　　貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

　　　　　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）（或借方）。

　　什么是稅金及附加？

　　稅金及附加指的是企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費，但并不包括稅所得稅和增值稅。月底結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。

　　核算消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等。

　　增值稅是什么？

　　增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實行價外稅，也就是由消費者負(fù)擔(dān)，有增值才征稅沒增值不征稅。