計提企業(yè)所得稅怎么計提科目(計提企業(yè)所得稅怎么計提)

今天小編就給大家整理一下關(guān)于這方面的一些知識，希望可以幫到大家。

企業(yè)經(jīng)營過程中發(fā)生的所得稅，一般設(shè)置所得稅費(fèi)用科目、應(yīng)交稅費(fèi)科目核算，計提支付所得稅時，會計人員應(yīng)如何做會計分錄？

　　計提支付所得稅分錄

　　計提時：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—所得稅

　　支付時：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　企業(yè)所得稅匯算清繳分錄

　　1、應(yīng)補(bǔ)繳稅額的：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

　　2、繳納稅款時：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、調(diào)整未分配利潤：

　　借：利潤分配－未分配利潤

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　5、多繳稅額的：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　6、調(diào)整未分配利潤：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：利潤分配—未分配利潤

　　企業(yè)所得稅計算公式

　　企業(yè)所得稅是指對取得應(yīng)稅所得、實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的境內(nèi)企業(yè)或者組織，就其生產(chǎn)、經(jīng)營的純收益、所得額和其他所得額征收的一種稅。

　　所得稅=應(yīng)納稅所得額×稅率（25%或20%、15%）

　　應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損

　　應(yīng)納稅所得額=年收入總額-準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目。

　　退回企業(yè)所得稅分錄

　　在本年度退回，收到退稅款

　　借：銀行存款

　　　　貸：所得稅費(fèi)用

　　結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

　　借：所得稅費(fèi)用

　　　　貸：本年利潤

　　在下年度退回

　　借：銀行存款

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　借：以前年度損益調(diào)整