應(yīng)交稅費(fèi)轉(zhuǎn)出多交增值稅是什么意思(轉(zhuǎn)出多交增值稅是什么意思)

財(cái)務(wù)工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問題呢？

為了分別反映增值稅一般納稅人欠交增值稅款和待抵扣增值稅的情況，確保企業(yè)及時足額上交增值稅，避免出現(xiàn)企業(yè)用以前月份欠交增值稅抵扣以后月份未抵扣的增值稅的情況，企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“未交增值稅”明細(xì)科目，核算企業(yè)月份終了從“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入的當(dāng)月未交或多交的增值稅；同時，在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目下設(shè)置“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄。月份終了，企業(yè)計(jì)算出當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目；當(dāng)月多交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”科目，經(jīng)過結(jié)轉(zhuǎn)后，月份終了，“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目的余額，反映企業(yè)尚未抵扣的增值稅。
值得注意的是，企業(yè)當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅，仍然通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目核算；當(dāng)月交納以前各月未交的增值稅，通過“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，不通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目核算。
未交增值稅平時是無發(fā)生額的，用于核算企業(yè)未繳或多繳增值稅。

知識拓展：上月有留底本月應(yīng)交增值稅是怎樣計(jì)算的?

　　上期留底對會計(jì)分錄不會造成影響，只是月末結(jié)轉(zhuǎn)的時候，應(yīng)交稅費(fèi)會出現(xiàn)兩種結(jié)果。上月有留底本月應(yīng)交增值稅計(jì)算時，應(yīng)當(dāng)按照“本期應(yīng)交增值稅=本月銷項(xiàng)稅-本月進(jìn)項(xiàng)稅-上期留底進(jìn)項(xiàng)稅”這一公式進(jìn)行計(jì)算。即要查看明細(xì)賬上的銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅及留底數(shù)。代入公式計(jì)算得出本月應(yīng)交增值稅。

　　計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)兩種情況，分別是：

　　1、如果最后算出答案是負(fù)數(shù)，則無需交稅?？蓪⑵淅^續(xù)作為下個月的留底稅額。

　　2、如果最后算出答案為數(shù)，那么需要繳稅。月末時做相應(yīng)轉(zhuǎn)出應(yīng)交增值稅分錄，具體如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅