銀行退票是什么意思錢在哪里(銀行退票是什么意思)

支票結(jié)算方式下怎樣處理銀行退票?

按照規(guī)定,銀行對于簽發(fā)人或收款人提交的現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票必須進(jìn)行嚴(yán)格的審查,對于付款單位存款數(shù)額不足以支付票款(空頭支票)或者支票填寫不合規(guī)定等情況,銀行將技規(guī)定予以退票.所謂退票就是指銀行認(rèn)為該支票的款項(xiàng)不能進(jìn)入收款人帳戶而將支票退回.銀行將出具`退票理由書`,連同支票和進(jìn)帳單一起退給簽發(fā)人或收款人.`退票理由書`的基本格式參見表4-3.

收款人收到銀行退回的支票后,應(yīng)立即與付款人進(jìn)行聯(lián)系,并作出相應(yīng)的賬務(wù)處理.

例:2月5日某公司收到西門公司交來的11700元轉(zhuǎn)帳支票后,進(jìn)行認(rèn)真審查,審查無誤后填制進(jìn)帳單,連同支票一并送開戶銀行,根據(jù)開戶銀行蓋章退回的進(jìn)帳單第-聯(lián)編制銀行存款收款憑證.2月8日,大圣公司收到銀行的退票,理由是西門公司存款不足.對此,大圣公司在立即與西門公司進(jìn)行交涉的同時(shí),應(yīng)作會計(jì)分錄為:

借:應(yīng)收賬款11700

貸:銀行存款11700

如果銀行退票是由于簽發(fā)人簽發(fā)空頭支票或者簽發(fā)不規(guī)范,如缺乏印鑒、缺乏密碼、帳號錯(cuò)誤、密碼錯(cuò)誤、印鑒不符、帳號帳戶不符等,銀行按規(guī)定對簽發(fā)人給予處罰.付款人據(jù)此應(yīng)編制銀行存款付款憑證.

例:大明公司因出納員工作失誤,簽發(fā)空頭支票一張,金額70000元.銀行按規(guī)定處以3500元罰款,為此財(cái)務(wù)部門編制銀行存款付款憑證,其會計(jì)分錄為:

借:營業(yè)外支出3500

貸:銀行存款3500

表4-3退票理由書

年月日

出票單位票據(jù)號碼

項(xiàng)目內(nèi)容退票理由(打√號)

賬戶款項(xiàng)不足存款不足

超過放款批準(zhǔn)額度或經(jīng)費(fèi)限額

內(nèi)容填寫金額大小寫不全、不清楚

未填寫收款單位或收款人

未填寫款項(xiàng)用途或用途填寫不明

按國家規(guī)定不能支付的款項(xiàng)

日期出票日期已過有效期限

非即期支票

背書簽字背書人簽章不清、不全、空白

背書人簽章與預(yù)留銀行印鑒不符

涂改支票大小寫金額或收款人名稱涂改

日期、賬號等涂改處未蓋預(yù)留銀行印鑒證明

其他此戶已結(jié)清,無此賬戶

已經(jīng)出票人申請止付

非本行承付支票

接受異地支票時(shí)應(yīng)注意哪些問題?

注意:

一、關(guān)于簽名蓋章

出票人在支票上簽名蓋章,是負(fù)擔(dān)票據(jù)債務(wù)的一種具體表示,當(dāng)支票退票時(shí),要負(fù)起出票人的責(zé)任,償還支票上所記載的金額.簽名蓋章要蓋在支票上出票人欄的位置,蓋在其它地方,就不發(fā)生簽名蓋章的效力,屬于不合格支票.

收票人應(yīng)注意以下幾點(diǎn):

1.沒有簽名蓋章的支票不能收.鑒章空白的支票是`不完全票據(jù)`,這種票據(jù)無法律效力.必須請出票人補(bǔ)蓋印鑒方可接收.

2.出票簽名或蓋章模糊不清的支票不能收.這種鑒章不清楚或不明的支票經(jīng)常被銀行退票.

3.支票上簽章處只有出票人的指印,沒有其他簽名或蓋章,最好拒收.支票上的簽名能以蓋章的方式代替,但不能以捺指印代替簽名.

4.圖章顛倒的支票是有效的,可以收受.

5.蓋錯(cuò)印章涂銷后,再加蓋確印鑒的支票,可以收.出票人在蓋錯(cuò)的印鑒上打涂銷,這枚印鑒視為沒有記載,只要第二次所蓋的印鑒和銀行內(nèi)原有的印鑒相同,而且戶頭內(nèi)有足夠存款,這張支票是安全的.

二、關(guān)于發(fā)票時(shí)間

1.沒有填寫出票年月日的支票,最好不收.缺少出票年月日的支票是無效支票,出票人不必負(fù)任何的票據(jù)責(zé)任.如果出票人授權(quán)收票人代填日期,收票人在收受支票時(shí),應(yīng)要求出票人出具`授權(quán)書`作為證明,否則有可能吃偽造有價(jià)證券的官司.

2.出票年月日改寫后,必須在改寫處蓋章.如不蓋章,這種支票會被銀行退票.

三、關(guān)于支票金額

金額是支票必須記載的事項(xiàng)之一,也是票據(jù)債務(wù)人員擔(dān)保范圍的指標(biāo).支票的金額應(yīng)以大寫數(shù)字來書寫,以示慎重,并可以防止遭人涂改.因此,金額一經(jīng)填寫,就不能改寫,否則,支票無效.

對于支票金額應(yīng)注意以下問題:

1.票面大寫金額欄內(nèi)漏寫`元`字的支票,不可收受.我國通用的幣制單位有元、角、分.只有記載數(shù)字,而無`元`的記載,其金額難以確定.

2.大寫金額經(jīng)涂改的支票是無效支票,絕對不能接收.

3.支票上大寫金額不應(yīng)當(dāng)寫零,而多寫零的支票,盡可能不要收受.金額位數(shù)連續(xù)有幾個(gè)零時(shí),應(yīng)只寫一個(gè)零字.比如50005元,應(yīng)寫成`伍萬零五元整`,而不能寫成`伍萬零零伍元整`.

4.票面金額填寫`拾元整`的支票,不可收受.銀行實(shí)務(wù)對有關(guān)支票金額的寫法有特別的要求,10元應(yīng)寫為`壹拾元整`.

5.支票上大寫金額寫`廿`絕對不能接收.20元的確寫法是`貳拾元`,如果寫成`廿`,銀行會以退票方式處理.