工程預繳稅款怎么計算個稅(工程預繳稅款怎么計算)

按照規(guī)定，同一地級行政區(qū)內(nèi)跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務無需向建筑服務發(fā)生地預交增值稅，也就是說一般情況下，跨了地級行政區(qū)域的建筑項目才需預繳稅款。

①一般納稅人和小規(guī)模納稅人提供建筑服務，在建筑服務發(fā)生地預繳，再向機構(gòu)所在地納稅申報；

②其他個人提供建筑服務的，應向建筑服務發(fā)生地主管稅務機關(guān)申報納稅。

什么時間預繳稅款？

①發(fā)生應稅行為并收訖銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當天

②先開具發(fā)票的為開具發(fā)票當天

③采取預收款的為收到預收款的當天

預繳稅款怎么計算？

①增值稅：

根據(jù)國家稅務總局2016年17號：納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，對于取得預收款和異地（非同一行政區(qū)劃）提供 建筑服務取得收入，按計稅方式不同計算應預繳稅款：

一般計稅：應預繳稅款=（全部價款和價外費用-支付的分包款）/（1+9%）*2%

簡易計稅：應預繳稅款=（全部價款和價外費用-支付的分包款）/（1+3%）*3%

②所得稅：

根據(jù)國稅函2010年156號文件：建筑企業(yè)總機構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設立的項目部，應按項目實際經(jīng)營收入的0.2%按月或按季由總機構(gòu)向項目所在地預分企業(yè)所得稅，并由項目部向所在地主管稅務機關(guān)預繳。

建筑企業(yè)總機構(gòu)應匯總計算企業(yè)應納稅所得稅，按照以下方式進行預繳：

（一）總機構(gòu)只設跨地區(qū)項目部的，扣除已由項目部預繳的企業(yè)所得稅后，按照余額就地預繳；

（二）總機構(gòu)只設二級分支機構(gòu)的，按照國稅發(fā)2008年28號文件規(guī)定計算總分機構(gòu)應繳納的稅款。

一般計稅與簡易計稅稅款計算差別？

注意：小規(guī)模納稅人納稅申報時享受附加稅費減半政策

異地預繳需要準備什么資料？

根據(jù)國家稅務總局2016年53號、2016年23號公告：

建筑企業(yè)跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務，在向建筑服務發(fā)生地主管國稅機關(guān)預繳稅款時，需填報《增值稅預繳稅款表》，并出示以下資料：

（1）與發(fā)包方簽訂的建筑合同復印件（加蓋納稅人公章）；

（2）與分包方簽訂的分包合同復印件（加蓋納稅人公章）；

（3）從分包方取得的發(fā)票復印件（加蓋納稅人公章）。