員工預支工資怎么做分錄(預支工資怎么做分錄)

預提工資費用的會計分錄

一般而言預提的工資費用按照部門不同，借方計入管理費用或者銷售費用等科目，貸方計入的科目是“應付職工薪酬”。企業(yè)為職工繳納的、需要企業(yè)承擔的社保費用，也需要在預提工資費用時一起計提。

例如：甲公司2021年4月的工資是在5月份發(fā)放，4月份預計的各部門工資分別是：管理部門工資5萬，銷售部門工資10萬。5月份實際發(fā)放的工資和預提的時候的費用相同。甲公司4、5月份工資部分的會計分錄處理如下。

4月份預提時工資費用時：

借：管理費用 50000

銷售費用 100000

貸：應付職工薪酬-工資 150000

5月份發(fā)放4月份工資時：

借方：應付職工薪酬-工資 150000

貸方：銀行存款 150000

計提工資和實際發(fā)放工資不同如何做會計分錄？

由于企業(yè)的工資費用是提前預提的，這樣就會導致實際支付的工資會和預提的費用出現(xiàn)差異。對于這樣常見的情況，我們也要會處理。

對于這樣的處理，基本的處理思路就是計提多的時候，需要紅沖掉多余的預提費用；如果實際發(fā)放的多，把差額計入相關的費用即可。

例如：還是使用上面例子4月份的數(shù)據(jù)，而在5月實際發(fā)放時，出現(xiàn)了兩種情況。

第一種情況，5月份發(fā)放的時候，管理部分的工作發(fā)了5萬，而銷售部門的工資實際發(fā)了9萬。在少發(fā)的情況下，會計處理如下：

借：管理費用 50000

銷售費用 90000

貸：應付職工薪酬-工資 140000

對于計提工資大于實發(fā)工資的部分，會計分錄如下：

借：管理費用 10000（紅字）

貸：應付職工薪酬-工資 10000（紅字）

第二種情況，5月份發(fā)放的時候，管理部分的工作發(fā)了5萬，而銷售部門的工資實際發(fā)了11萬。在多發(fā)的情況下，會計處理如下：

借：管理費用 50000

銷售費用 110000

貸：應付職工薪酬-工資 160000

對于實發(fā)工資大于計提工資的部分，會計分錄如下：

借：銷售費用 10000