借款形成的應(yīng)收賬款保理(借款應(yīng)收賬款保理)

目前市場(chǎng)上商業(yè)保理業(yè)務(wù)多以應(yīng)收賬款為標(biāo)的，下面我們就應(yīng)收賬款的保理業(yè)務(wù)進(jìn)行簡(jiǎn)要梳理。

第一、應(yīng)收賬款保理的概念

應(yīng)收賬款保理是指應(yīng)收賬款債權(quán)人將現(xiàn)有的或者將有的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓給保理人，保理人提供資金融通、應(yīng)收賬款管理或者催收、應(yīng)收賬款債務(wù)人付款擔(dān)保等服務(wù)。應(yīng)收賬款保理可以分為買(mǎi)斷型保理和非買(mǎi)斷型保理、有追索權(quán)保理和無(wú)追索權(quán)保理、明保理和暗保理、折扣保理和到期保理。應(yīng)收賬款保理一般涉及到債權(quán)人、債務(wù)人、保理人等三方當(dāng)事人。

第二、應(yīng)收賬款保理的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

1、應(yīng)收賬款的真實(shí)性

應(yīng)收賬款作為保理業(yè)務(wù)的標(biāo)的，核心問(wèn)題就是應(yīng)收賬款的真實(shí)性，這是應(yīng)收賬款保理業(yè)務(wù)的生命線。例如某信托公司發(fā)行了大量的以應(yīng)收賬款保理為標(biāo)的的信托計(jì)劃，大量的投資人購(gòu)買(mǎi)了該信托計(jì)劃，但經(jīng)調(diào)查該信托計(jì)劃的應(yīng)收賬款均為虛構(gòu)的債權(quán)，因此投資人面臨著投資本金及收益無(wú)法收回的風(fēng)險(xiǎn)。那么虛構(gòu)的應(yīng)收賬款主要有兩種，一種是債權(quán)人與債務(wù)人虛構(gòu)應(yīng)收賬款作為轉(zhuǎn)讓標(biāo)的，債權(quán)人與保理人簽訂保理合同轉(zhuǎn)讓債權(quán)，根據(jù)民法典的規(guī)定，在這種情況下債務(wù)人就不得以應(yīng)收賬款不存在為由對(duì)抗保理人，但保理人明知是虛構(gòu)的情況除外，所以債權(quán)人與債務(wù)人虛構(gòu)應(yīng)收賬款時(shí)債務(wù)人是不能免責(zé)的；第二種是債權(quán)人自己虛構(gòu)應(yīng)收賬款，這種情況下應(yīng)收賬款自始至終是不存在的，這個(gè)時(shí)候保理人對(duì)債務(wù)人不能行使追償權(quán)，但可以要求債權(quán)人回購(gòu)或采取其他救濟(jì)措施。

2、應(yīng)收賬款的轉(zhuǎn)讓存在瑕疵

應(yīng)收賬款保理實(shí)質(zhì)上是應(yīng)收賬款的轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑧?yīng)收賬款的法律屬性是債權(quán)，因此應(yīng)收賬款的特性決定了保理業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)所在。如果存在債權(quán)人與債務(wù)人在形成債權(quán)債務(wù)的合同中約定不得將債權(quán)轉(zhuǎn)讓、債權(quán)人將應(yīng)收賬款為標(biāo)的作質(zhì)押擔(dān)保、債務(wù)人與債權(quán)人抵銷(xiāo)債務(wù)、債權(quán)人將同一筆應(yīng)收賬款做多次轉(zhuǎn)讓等情況，那么該筆應(yīng)收賬款的保理就存在著重大法律風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于債權(quán)的限制轉(zhuǎn)讓及質(zhì)押擔(dān)保情況可通過(guò)核查資料及網(wǎng)絡(luò)查詢(xún)給予核實(shí)，而對(duì)于多次轉(zhuǎn)讓的情況只能根據(jù)轉(zhuǎn)讓的登記及通知先后順序確定權(quán)利，根據(jù)民法典規(guī)定應(yīng)收賬款債權(quán)人就同一應(yīng)收賬款訂立多個(gè)保理合同，致使多個(gè)保理人主張權(quán)利的，已經(jīng)登記的先于未登記的取得應(yīng)收賬款；均已經(jīng)登記的，按照登記時(shí)間的先后順序取得應(yīng)收賬款；均未登記的，由最先到達(dá)應(yīng)收賬款債務(wù)人的轉(zhuǎn)讓通知中載明的保理人取得應(yīng)收賬款；既未登記也未通知的，按照保理融資款或者服務(wù)報(bào)酬的比例取得應(yīng)收賬款，所以說(shuō)應(yīng)收賬款保理的登記及通知債務(wù)人的工作很重要。

3、應(yīng)收賬款的變更

債權(quán)人與債務(wù)人形成應(yīng)收賬款債權(quán)后，可能會(huì)因?yàn)殡p方的交易進(jìn)展情況對(duì)該筆應(yīng)收賬款進(jìn)行變更，例如交易取消、降低應(yīng)收賬款數(shù)額、應(yīng)收賬款抵銷(xiāo)等，此時(shí)應(yīng)收賬款的變更會(huì)給保理人帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)。那么根據(jù)民法典規(guī)定，應(yīng)收賬款債務(wù)人接到應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓通知后，應(yīng)收賬款債權(quán)人與債務(wù)人無(wú)當(dāng)理由協(xié)商變更或者終止基礎(chǔ)交易合同，對(duì)保理人產(chǎn)生不利影響的，對(duì)保理人不發(fā)生效力。

第三、應(yīng)收賬款保理的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

1、要合理確定應(yīng)收賬款的范圍。

應(yīng)收賬款應(yīng)符合以下條件方可進(jìn)行保理：應(yīng)收賬款基礎(chǔ)交易關(guān)系合法、有效、真實(shí)；應(yīng)收賬款權(quán)屬明確，轉(zhuǎn)讓不存在限制；應(yīng)收賬款未被質(zhì)押、抵押、設(shè)定信托等第三方權(quán)益或轉(zhuǎn)讓給任何第三方，不存在被第三方主張抵銷(xiāo)、代位權(quán)等權(quán)利瑕疵或被采取法律強(qiáng)制措施的情形；形成應(yīng)收賬款的合同以及履行完畢，確保應(yīng)收賬款的完整性；應(yīng)收賬款的訴訟時(shí)效在有效期內(nèi)，債務(wù)人不存在除了尚未到期以外的任何抗辯事由。同時(shí)，保理人還應(yīng)注意應(yīng)收賬款債務(wù)人的信用情況、應(yīng)收賬款賬齡及退款可能性等問(wèn)題，以免受讓該債權(quán)后，面臨交易對(duì)方無(wú)力償還、債權(quán)超過(guò)訴訟時(shí)效，或因供貨方所供貨物不合格導(dǎo)致交易對(duì)方退款等情況的發(fā)生。

2、調(diào)查應(yīng)收賬款的真實(shí)性。

應(yīng)收賬款作為保理業(yè)務(wù)的第一還款來(lái)源，故一定要對(duì)應(yīng)收賬款的真實(shí)性進(jìn)行核實(shí)。保理人可通過(guò)對(duì)買(mǎi)賣(mài)雙方資質(zhì)、歷史交易記錄、交易合同、發(fā)票、貨運(yùn)單據(jù)、簽章等信息進(jìn)行交叉驗(yàn)證分析和調(diào)查核實(shí)，判斷賣(mài)方所申請(qǐng)業(yè)務(wù)是否具備真實(shí)的貿(mào)易背景；通過(guò)查驗(yàn)賣(mài)方賬戶(hù)流水、驗(yàn)證增值稅發(fā)票、與買(mǎi)方電話核實(shí)或進(jìn)行函證等方式確定應(yīng)收賬款的真實(shí)性。

3、在保理合同中加強(qiáng)權(quán)益的保護(hù)條款，采用有追索權(quán)的保理合同。

保理商在買(mǎi)入應(yīng)收賬款時(shí)，在協(xié)議里要求賣(mài)方承諾其轉(zhuǎn)讓的債權(quán)是無(wú)任何瑕疵的債權(quán)，即該債權(quán)是合法有效的、可以轉(zhuǎn)讓的、債務(wù)人不可以主張任何抵銷(xiāo)或者提出任何不支付或者減少貨款抗辯的債權(quán)。采用有追索權(quán)形式的保理，追索權(quán)是保理人的受讓債權(quán)得以實(shí)現(xiàn)的一個(gè)重要保障，在有追索權(quán)的保理業(yè)務(wù)中，一旦保理商不能按期收回應(yīng)收賬款，應(yīng)收賬款賣(mài)方對(duì)保理人負(fù)有回購(gòu)應(yīng)收賬款的義務(wù)。此外保理人可要求融資人對(duì)保理合同增加抵押擔(dān)保、提供保證人等增信措施。

4、做好登記及通知工作。

經(jīng)過(guò)登記的應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)讓行為可以對(duì)抗善意第三人，這樣才能更充分保障債權(quán)轉(zhuǎn)讓合同的可履行性，以最大程度的避免交易風(fēng)險(xiǎn)，所以應(yīng)收賬款保理要在中國(guó)人民銀行征信系統(tǒng)登記備案，同時(shí)應(yīng)及時(shí)通知債務(wù)人表明保理人身份并附有必要憑證，這樣才能在應(yīng)收賬款發(fā)生壞賬損失時(shí)向債權(quán)或者其他相關(guān)方主張權(quán)益。

第四、保理人的救濟(jì)措施

當(dāng)事人約定有追索權(quán)保理的，保理人可以向應(yīng)收賬款債權(quán)人主張返還保理融資款本息或者回購(gòu)應(yīng)收賬款債權(quán)，也可以向應(yīng)收賬款債務(wù)人主張應(yīng)收賬款債權(quán)，保理人向應(yīng)收賬款債務(wù)人主張應(yīng)收賬款債權(quán)，在扣除保理融資款本息和相關(guān)費(fèi)用后有剩余的，剩余部分應(yīng)當(dāng)返還給應(yīng)收賬款債權(quán)人。