繳納企業(yè)所得稅會計分錄怎么做的會計分錄(繳納企業(yè)所得稅會計分錄怎么做)

今天小編就給大家整理一下關(guān)于這方面的一些知識，希望可以幫到大家。

所得稅又稱所得課稅、收益稅，指的是國家對法人、自然人等在一定時期內(nèi)的各種所得征收的款項，那么繳納所得稅的賬務(wù)處理怎么做？

　　繳納所得稅的會計分錄

　　計提時：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交所得稅

　　上繳時：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交所得稅

　　 貸：銀行存款

　　月末結(jié)轉(zhuǎn)：

　　借：本年利潤

　　 貸：所得稅費(fèi)用

退所得稅的會計分錄

　　借：銀行存款

　　 貸：應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交所得稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交所得稅

　 　貸：以前年度損益調(diào)整

　　借：以前年度損益調(diào)整

　 　貸：利潤分配－－未分配利潤

　　所得稅費(fèi)用怎么理解？

　　所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。

　　“所得稅費(fèi)用”賬戶屬于損益類賬戶，用于核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用，但它并不表示當(dāng)期應(yīng)交所得稅，而是表示當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和。

　　“所得稅費(fèi)用”科目可以按照“遞延所得稅費(fèi)用”或“當(dāng)期所得稅費(fèi)用”設(shè)置明細(xì)科目，從而進(jìn)行明細(xì)核算，期末，還應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。

　　所得稅費(fèi)用（或收益）＝當(dāng)期所得稅＋遞延所得稅費(fèi)用（－遞延所得稅收益）

　　什么是以前年度損益調(diào)整？

　　以前年度損益調(diào)整是對以前年度財務(wù)報表中的重大錯誤的更。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。