計提所得稅分錄怎么做利息需要計提嗎(計提所得稅分錄怎么做)

今天小編就給大家整理一下關(guān)于這方面的一些知識，希望可以幫到大家。

財務的日常工作除了要對公司產(chǎn)生的各種費用進行入賬，還要去當?shù)氐亩悇站洲k理有關(guān)業(yè)務，對于所得稅費用的會計分錄要如何編制？

　　所得稅費用的會計分錄

　　1、每月計提的所得稅：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

　　2、按季度預交稅時：

　　借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、每月結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目做所得稅

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　4、年底將本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配——未分配利潤

　　借：本年利潤

　　　　貸：利潤分配——未分配利潤

　　所得稅費用的相關(guān)計算公式有什么？

　　應納稅所得額＝稅前會計利潤＋納稅調(diào)整增加額－納稅調(diào)整減少額－彌補以前年度虧損

　　當期所得稅（應交所得稅）＝應納稅所得額×當期適用稅率

　　遞延所得稅費用（或收益）

　　＝（期末遞延所得稅負債－期初遞延所得稅負債）－（期末遞延所得稅資產(chǎn)－期初遞延所得稅資產(chǎn)）

　?。疆斊谶f延所得稅負債的增加＋當期遞延所得稅資產(chǎn)的減少－當期遞延所得稅負債的減少－當期遞延所得稅資產(chǎn)的增加

　　所得稅費用＝當期所得稅＋遞延所得稅

　　什么是所得稅費用？

　　所得稅費用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應交納的所得稅?！八枚愘M用”核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目；這一般不等于當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

　　應對國家征稅政策，月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實現(xiàn)，即多退少補的政策。具體表現(xiàn)為：企業(yè)設立一個匯算清繳賬戶，并存入一定的金額，在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結(jié)算，即使后期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全。