個人所得稅稅收籌劃的意義論文(個人所得稅稅收籌劃的意義)

什么是稅務(wù)籌劃？

稅務(wù)籌劃，是指在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒邮孪然I劃和安排，盡可能地獲得“節(jié)稅”的稅收利益?？偟膩碚f，就是納稅人獲得稅收最大利益的籌劃方法?，F(xiàn)在最流行的是通過稅收優(yōu)惠政策+稅務(wù)籌劃來節(jié)稅。

2.稅務(wù)籌劃具有：

（1）合法性，一是遵守稅法，二是不違反稅法。

（2）籌劃性，是指在納稅行為發(fā)生之前，對經(jīng)濟事項進行規(guī)劃、設(shè)計、安排，達到減輕稅收負擔的目的。

（3）目的性，稅務(wù)籌劃的直接目的就是降低稅負，減輕納稅負擔。

（4）專業(yè)性，僅靠納稅人自身進行稅收籌劃顯得力不從心。這也是為什么稅務(wù)代理、稅務(wù)咨詢作為第三產(chǎn)業(yè)便應(yīng)運而生，向?qū)I(yè)化的方向發(fā)展。

稅務(wù)籌劃的意義

1.提高稅法普及程度

納稅人對個人所得稅進行納稅籌劃的前提就是符合國家相關(guān)法律法規(guī)，因此需要納稅人對個人所得稅法有全面細致的了解，以通過合理方法減輕納稅負擔。國家稅務(wù)總局官網(wǎng)、個人所得稅app等都是掌握最新稅法政策的便利渠道，隨著納稅人對稅法的深入了解，有利于其了解國家稅收的意義及功能，從而提高納稅遵從度。

　2.減輕納稅人稅收負擔

個人納稅籌劃的作用首當其沖就是為納稅人減輕稅收負擔，避免出現(xiàn)“少收多繳”的狀況。提高納稅人的實際收入水平，有利于提高企業(yè)員工的工作積極性，也有利于刺激宏觀經(jīng)濟平穩(wěn)增長。

3.有利于完善稅收制度

稅務(wù)籌劃者會積極研讀國家相關(guān)政策變動，以節(jié)稅為目的、以稅法為準繩，制定出合理的納稅籌劃方案。同時稅務(wù)籌劃方案會對國家相關(guān)法律知識給予信息反饋，有利于我國稅法的不斷完善。

　4.有利于加強國家政策導(dǎo)向性

　納稅人進行合理稅務(wù)籌劃會充分利用國家相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，以達到減輕稅收負擔的目的。有利于納稅人對國家相關(guān)政策的及時了解和掌握，緊跟國家政策導(dǎo)向，使國家稅收優(yōu)惠政策在實際運行中得到明顯效果。

　稅務(wù)籌劃的原則

　1.事前籌劃

　國家稅法制定在先，納稅人經(jīng)濟行為和納稅行為在后，因此納稅人可以根據(jù)稅法事前調(diào)整收入來源，對比稅收負擔和稅后凈收益，選擇最佳納稅方案，爭取最大的經(jīng)濟利益。

　2.經(jīng)濟原則

　納稅籌劃可以減輕納稅人的稅收負擔，但納稅籌劃者需要付出時間、精力和金錢相關(guān)成本以制定合理的納稅籌劃方案，因此要對比納稅籌劃成本和稅收負擔減輕的絕對值來判斷納稅籌劃是否值得。如果個人或企業(yè)納稅籌劃成本過高，可以委托第三方專業(yè)納稅籌劃機構(gòu)為其制定個性化方案。

　3.適時調(diào)整

　目前我國稅法還處在不斷完善的狀態(tài)之中，出臺了一系列稅收優(yōu)惠政策。一成不變的納稅籌劃方案無法適應(yīng)時代發(fā)展，也不能達到納稅籌劃應(yīng)有的效果，因此要根據(jù)相關(guān)政策的出臺以及對國家政策的預(yù)測靈活調(diào)整納稅籌劃方案。一方面有利于符合國家法律法規(guī)，避免偷稅漏稅現(xiàn)象的產(chǎn)生;另一方面，有利于納稅籌劃者獲得最大的經(jīng)濟利益。

個人所得稅稅法變化

年終獎納稅方式要變了，年內(nèi)發(fā)、年后發(fā)到手獎金可能相差上萬元！

在2021年12月31日前，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（以下簡稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。計算公式為：

應(yīng)納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。

自2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應(yīng)并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。

也就是說，今年年內(nèi)取得的年終獎，繳納個稅有兩種計稅方式，即單獨計稅和合并計稅。到了明年取得的收入，就只有合并計稅一種方式了。