土地交易稅費一覽表(土地交易稅費一覽表土地)

國家稅務(wù)總局內(nèi)蒙古自治區(qū)稅務(wù)局 內(nèi)蒙古自治區(qū)財政廳 內(nèi)蒙古自治區(qū)住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳公告〔2021〕2號關(guān)于調(diào)整土地增值稅預(yù)征辦法有關(guān)事宜的公告提到普通住宅、非普通住宅，請問我區(qū)普通住宅和非普通住宅的劃分標準是什么？

答復(fù)機構(gòu)：稅務(wù)總局內(nèi)蒙古自治區(qū)稅務(wù)局

答復(fù)時間：2021-03-29

答復(fù)內(nèi)容

您好！您提交的問題已收悉，現(xiàn)針對您所提供的信息回復(fù)如下：

現(xiàn)有有效文件中沒有規(guī)定我區(qū)普通住宅和非普通住宅的具體劃分標準，建議具體咨詢當?shù)囟悇?wù)機關(guān)。

企業(yè)分立，是否需要交納契稅和土地增值稅

請問財稅2018 57號文和財稅2018 17號執(zhí)行期間為2018-2020年，那么2021年開始，企業(yè)分立，是否需要交納契稅和土地增值稅呢？

答復(fù)機構(gòu)：四川省稅務(wù)局

答復(fù)時間：2021-03-31

四川12366納稅服務(wù)中心答復(fù)：

您好！感謝您的咨詢！您的問題我們已通過電話形式聯(lián)系您，若您對此仍有疑問，請聯(lián)系四川省12366納稅服務(wù)中心或您的主管稅務(wù)機關(guān)咨詢。

您好，同一控股公司的兩家全資子公司，一家子公司想把土地及地上建筑物無償劃轉(zhuǎn)給另外一家子公司，請問需要交哪些稅？跟普通的交易是否有區(qū)別？有沒有什么政策性文件可以參考？

回復(fù)單位：國家稅務(wù)總局珠海市香洲區(qū)稅務(wù)局

回復(fù)時間：2021-04-01 17:47

回復(fù)內(nèi)容：

您好，您所提交的納稅（費）咨詢問題已收悉，現(xiàn)針對您所提供的信息簡要回復(fù)如下：“【企業(yè)所得稅】根據(jù)《中人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定：“第十條 在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：……(五)本法第九條規(guī)定以外的捐贈支出;”【增值稅】根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定：“ 第十四條 下列情形視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)：……（二）單位或者個人向其他單位或者個人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外?！薄就恋卦鲋刀悺扛鶕?jù)《中人民共和國土地增值稅暫行條例》規(guī)定：“第二條 轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物（以下簡稱轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)）并取得收入的單位和個人，為土地增值稅的納稅義務(wù)人（以下簡稱納稅人），應(yīng)當依照本條例繳納土地增值稅……第七條 土地增值稅實行四級超率累進稅率：增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%。增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%。增值額超過扣除項目金額100%、未超過扣除項目金額200%的部分，稅率為50%。增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%?！薄居』ǘ悺扛鶕?jù)《中人民共和國印花稅暫行條例》規(guī)定，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)按所載金額萬分之五貼花。【契稅】根據(jù)《廣東省契稅實施辦法》(廣東省人民政府令第41號)規(guī)定：第二條 在我省境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個人為契稅的納稅人，應(yīng)當依照條例、細則和本辦法的規(guī)定繳納契稅…… 第三條 本辦法所稱轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬是指下列行為：……（四）房屋贈與；……第五條 契稅稅率為3％?！蹦梢愿鶕?jù)上述文件結(jié)合實際情況進行判斷。如無法自行判斷，請向主管稅務(wù)機關(guān)提供相關(guān)資料，由其依法進行判定。上述回復(fù)僅供參考，感謝您對本網(wǎng)站的支持！

你好，想問問，關(guān)于中山市在土地增值稅清算中是采用二分法還是三分法？

回復(fù)單位：國家稅務(wù)總局中山市稅務(wù)局

回復(fù)時間：2021-04-01 17:21

回復(fù)內(nèi)容：

中山市12366納稅服務(wù)中心回復(fù)：尊敬的納稅人（扣繳義務(wù)人、繳費人）您好!您提交的網(wǎng)上留言咨詢已收悉，現(xiàn)答復(fù)如下：根據(jù)《國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布<國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局土地增值稅清算管理規(guī)程>的公告》(國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局公告2019年第5號)第十九條規(guī)定，土地增值稅以房地產(chǎn)主管部門審批、備案的房地產(chǎn)開發(fā)項目為單位進行清算。對于分期開發(fā)的項目，以分期項目為單位清算。具體結(jié)合項目立項、用地規(guī)劃、方案設(shè)計審查（修建性詳細規(guī)劃）、工程規(guī)劃、銷售（預(yù)售）、竣工驗收等確定。同一個項目既建造普通住宅，又建造其他類型房地產(chǎn)的，應(yīng)分別計算增值額、增值率，分別清算土地增值稅。

請問自然人以及法人以無形資產(chǎn)入股，需要繳納什么稅？并且如何計算，稅率分別為多少？

回復(fù)單位：國家稅務(wù)總局佛山市順德區(qū)稅務(wù)局

回復(fù)時間：2021-03-31 12:51

回復(fù)內(nèi)容：

廣東省佛山市12366納稅服務(wù)中心答復(fù)：尊敬的納稅人（扣繳義務(wù)人、繳費人）您好！您提交的網(wǎng)上留言咨詢已收悉，現(xiàn)答復(fù)如下：1.投資者：按照轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)繳納增值稅（涉及土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓適用稅率9%，不涉及的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓適用稅率6%；征收率3%）。城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加分別按增值稅的應(yīng)納稅額的7%、3%、2%計征。對收入減除該資產(chǎn)原值及合理稅費后的余額作為所得額征收所得稅（個人所得稅按20%，企業(yè)所得稅稅率25%）。按萬分之五計征印花稅。涉及土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓的征收土地增值稅（土地增值稅實行四級超率累進稅率：增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%。增值額超過扣除項目金額50%、未超過扣除項目金額100%的部分，稅率為40%。增值額超過扣除項目金額100%、未超過扣除項目金額200%的部分，稅率為50%。增值額超過扣除項目金額200%的部分，稅率為60%。） 2.接受投資企業(yè)：按萬分之五計征印花稅，涉及土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓的按3%計征契稅。以上答復(fù)僅供參考，一切以現(xiàn)行稅法及稅收政策的具體規(guī)定為準。

你好，想問問，清遠市土地增值稅清算采用二分法還是三分法？

回復(fù)單位：國家稅務(wù)總局清遠市稅務(wù)局

回復(fù)時間：2021-03-31 09:59

回復(fù)內(nèi)容：

尊敬的納稅人（扣繳義務(wù)人、繳費人）您好！您提交的咨詢已收悉，現(xiàn)答復(fù)如下：根據(jù)《國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布<國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局土地增值稅清算管理規(guī)程>的公告》規(guī)定，清遠市土地增值稅清算采用二分法。

珠海市土地增值稅清算認可的成本分攤方法

內(nèi)容：

我司是珠海一家房地產(chǎn)企業(yè)，想問一下珠海稅務(wù)局認可的土地增值稅稅清算時成本分攤方法有哪些：1.土地成本分攤方法認可的有哪些，2.共同成本分攤方法有哪些

回復(fù)單位：國家稅務(wù)總局珠海市香洲區(qū)稅務(wù)局

回復(fù)時間：2021-03-30 17:35

回復(fù)內(nèi)容：

您好，您所提交的納稅（費）咨詢問題已收悉，現(xiàn)針對您所提供的信息簡要回復(fù)如下：一、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2006〕187號）規(guī)定：“四、土地增值稅的扣除項目……(五)屬于多個房地產(chǎn)項目共同的成本費用，應(yīng)按清算項目可售建筑面積占多個項目可售總建筑面積的比例或其他合理的方法，計算確定清算項目的扣除金額?！备鶕?jù)國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布《國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局土地增值稅清算管理規(guī)程》的公告（國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局公告2019年第5號）（以下簡稱《規(guī)程》）規(guī)定：“第二十九條 審核取得土地使用權(quán)所支付的金額和土地征用及拆遷補償費時應(yīng)當重點關(guān)注：……（二）土地出讓金是否按照以下方式分攤：國有土地使用權(quán)出讓合同或其補充協(xié)議注明，地下部分不繳納土地出讓金或者地上部分與地下部分分別繳納土地出讓金的，土地出讓金應(yīng)直接歸集到對應(yīng)的受益對象（地上部分或地下部分）?！倍⒏鶕?jù)《規(guī)程》規(guī)定：“ 第二十八條 審核扣除項目是否符合下列要求：……（三）同一清算單位內(nèi)發(fā)生的成本、費用，能按照受益對象直接歸集的，按照直接成本法計入相應(yīng)房地產(chǎn)類型扣除；不能按照受益對象直接歸集的成本、費用，原則上按照不同類型房地產(chǎn)可售建筑面積比例計算分攤；對占地相對獨立的不同類型房地產(chǎn)，可按占地面積法計算分攤?cè)〉猛恋厥褂脵?quán)所支付的金額、土地征用及拆遷補償費?！?/p>

股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否涉及到土地增值稅的繳納？

內(nèi)容：

a公司的自然人股東張三、李四將持有的公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓給自然人王五和劉六，雙方簽訂了股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議書，原股東張三、李四繳納了股權(quán)溢價個人所得稅及財產(chǎn)交易印花稅。但a公司名下有土地一塊，原股東張三、李四在股權(quán)轉(zhuǎn)讓時，土地已進行了資產(chǎn)評估，也交了股權(quán)溢價個人所得稅，請問此次股權(quán)轉(zhuǎn)讓是否還須就土地增值部分繳納土地增值稅？

回復(fù)單位：國家稅務(wù)總局清遠市清城區(qū)稅務(wù)局

回復(fù)時間：2021-03-30 09:53

回復(fù)內(nèi)容：

尊敬的納稅人（扣繳義務(wù)人、繳費人）您好！您提交的網(wǎng)上留言咨詢已收悉，現(xiàn)答復(fù)如下：根據(jù)《中人民共和國土地增值稅暫行條例》（國務(wù)院令第138號）第二條規(guī)定：轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物（以下簡稱轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)）并取得收入的單位和個人，為土地增值稅的納稅義務(wù)人（以下簡稱納稅人），應(yīng)當依照本條例繳納土地增值稅。根據(jù)《中人民共和國土地增值稅暫行條例實施細則》（財法字〔1995〕6號）規(guī)定：第二條 條例第二條所稱的轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入，是指以出售或者其他方式有償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。不包括以繼承、贈與方式無償轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的行為。第三條 條例第二條所稱的國有土地，是指按國家法律規(guī)定屬于國家所有的土地。

您好，現(xiàn)有一房地產(chǎn)開發(fā)項目位于惠州市仲愷區(qū)，回遷物業(yè)視同銷售計入增值稅銷項后，該視同銷售收入可否作為拆遷補償費計入增值稅中進項抵扣額的土地成本里？還是計入增值稅進項？謝謝答復(fù)！

回復(fù)單位：國家稅務(wù)總局惠州仲愷高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)稅務(wù)局

回復(fù)時間：2021-03-29 17:31

回復(fù)內(nèi)容：