應付賬款周轉天數(shù)的計算公式(應付周轉天數(shù)算法)

應付賬款周轉天數(shù)的計算:

公式為:

應付賬款周轉率=采購額/平均應付賬款余額*100%

應付賬款周轉率=主營業(yè)務成本凈額/平均應付賬款余額×100% =主營業(yè)務成本凈額/(應付賬款期初余額+應付賬款期末余額)/2×100%

應付賬款周轉天數(shù)=360/應付賬款周轉率

例如：

某企業(yè)預計存貨周轉期為90天，應收賬款周轉期為40天，應付賬款周轉期為30天，預計全年需要現(xiàn)金720萬元，求最佳現(xiàn)金持有量。

現(xiàn)金周轉期=存貨周轉期+應收賬款周轉期-應付賬款周轉期

=90+40-30=100(天)

最佳現(xiàn)金余額=(年現(xiàn)金需求總額÷360)×現(xiàn)金周轉期

=(720/360)*100=200(萬元)

應付賬款周轉天數(shù)對現(xiàn)金流有什么影響?

現(xiàn)金流(現(xiàn)金流量)，是指企業(yè)在一定會計期間按照現(xiàn)金收付實現(xiàn)制，通過一定經(jīng)濟活動(包括經(jīng)營活動、投資活動、籌資活動和非經(jīng)常性項目)而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其總量情況的總稱，即企業(yè)一定時期的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出的數(shù)量。例如:銷售商品、提供勞務、出售固定資產(chǎn)、收回投資、借入資金等，形成企業(yè)的現(xiàn)金流入;購買商品、接受勞務、購建固定資產(chǎn)、現(xiàn)金投資、償還債務等，形成企業(yè)的現(xiàn)金流出。

衡量企業(yè)經(jīng)營狀況是否良好，是否有足夠的現(xiàn)金償還債務，資產(chǎn)的變現(xiàn)能力等，現(xiàn)金流量是非常重要的指標。

而應付賬款周轉天數(shù)又稱平均付現(xiàn)期，是衡量公司需要多長時間付清供應商的欠款，屬于公司經(jīng)營能力分析范疇。

通常應付賬款周轉天數(shù)越長越好，說明公司可以更多的占用供應商貨款來補充營運資本而無需向銀行短期借款。在同行業(yè)中，該比率較高的公司通常是市場地位較強，在行業(yè)內(nèi)采購量巨大的公司，且信譽良好，所以才能在占用貨款上擁有主動權。