一般納稅人選擇簡易計(jì)稅進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣嗎(簡易計(jì)稅進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣嗎)

答復(fù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于鐵路運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題的補(bǔ)充通知》（國稅函2005332號(hào)）第一條規(guī)定，“增值稅一般納稅人購進(jìn)或銷售貨物（固定資產(chǎn)除外）所支付的運(yùn)輸費(fèi)用（包括未列明的新增的鐵路臨管線及鐵路專線運(yùn)輸費(fèi)用）準(zhǔn)予抵扣。準(zhǔn)予抵扣的范圍僅限于鐵路運(yùn)輸企業(yè)開具各種運(yùn)營費(fèi)用和鐵路建設(shè)基金，隨同運(yùn)費(fèi)支付的裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等其他雜費(fèi)不得抵扣?！?br>　　根據(jù)上述規(guī)定，增值稅一般納稅人購進(jìn)或銷售貨物（固定資產(chǎn)除外）所支付的運(yùn)輸費(fèi)用，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的僅限于鐵路運(yùn)輸企業(yè)開具各種運(yùn)營費(fèi)用和鐵路建設(shè)基金，其他的費(fèi)用不能計(jì)算抵扣。

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅通過哪個(gè)會(huì)計(jì)科目核算？會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　1、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)行業(yè)務(wù)處理時(shí)，應(yīng)當(dāng)要取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票入賬，且在入賬當(dāng)月認(rèn)證。因此當(dāng)月銷項(xiàng)不夠時(shí)才會(huì)發(fā)生待抵扣進(jìn)項(xiàng)。

　　進(jìn)項(xiàng)稅入賬時(shí)分錄如下：

　　借：原材料(或直接進(jìn)費(fèi)用的管理費(fèi)用)

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)

　　貸：應(yīng)付賬款

結(jié)轉(zhuǎn)分錄：

　借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出多交增值稅

一般納稅人既有簡易計(jì)稅項(xiàng)目又有一般計(jì)稅項(xiàng)目的，其取得的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)如何抵扣？

納稅人取得的進(jìn)項(xiàng)稅額如果專用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目的，不得抵扣。

納稅人取得的進(jìn)項(xiàng)稅額既用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目又用于一般計(jì)稅項(xiàng)目的，涉及固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可全額抵扣，其他進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)按下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：

不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝當(dāng)期無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)期簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷售額+免征增值稅項(xiàng)目銷售額）÷當(dāng)期全部銷售額