2021年最新增值稅稅率一覽表(最新增值稅稅率一覽表)

一、稅率

增值稅稅率，適用于一般納稅人且按照一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅（銷項(xiàng)稅額）。

注：一般計(jì)稅方法增值稅應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額

（一）13%

1、銷售、進(jìn)口一般貨物（另有規(guī)定除外）

2、銷售勞務(wù)（加工、修理修配）

3、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)（營(yíng)改增之前購(gòu)入有形動(dòng)產(chǎn)租賃可以簡(jiǎn)易計(jì)稅，適用3%征收率）

（二）9%

1、銷售、進(jìn)口下列貨物：

（1）農(nóng)產(chǎn)品（含糧食等）、食用植物油、食用鹽；

（2）自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；

（3）圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物；

（4）飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜；

（5）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物。

2、銷售交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、基礎(chǔ)電信服務(wù)、建筑服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)（含土地使用權(quán)）租賃服務(wù)（營(yíng)改增老項(xiàng)目可以簡(jiǎn)易計(jì)稅，適用5%征收率）

3、銷售土地使用權(quán)（營(yíng)改增老項(xiàng)目可以簡(jiǎn)易計(jì)稅，適用5%征收率）

4、銷售不動(dòng)產(chǎn)（營(yíng)改增老項(xiàng)目可以簡(jiǎn)易計(jì)稅，適用5%征收率）

（三）6%

1、電信服務(wù)（不含基礎(chǔ)電信服務(wù)）、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)（不含租賃服務(wù)）、生活服務(wù)

2、技術(shù)、商標(biāo)、著作權(quán)、商譽(yù)、自然資源使用權(quán)（不含土地使用權(quán)）和其他權(quán)益性無形資產(chǎn)

（四）零稅率

1、出口貨物（國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外）

2、跨境銷售服務(wù)

3、跨境銷售無形資產(chǎn)

二、征收率

增值稅征收率適用小規(guī)模納稅人，以及一般納稅人且適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅（應(yīng)納稅額）。

注：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法增值稅應(yīng)納稅額=（不含稅）銷售額×征收率

（一）3%

此屬于一般征收率，若無特殊情形，皆適用于此。

（二）5%

1、銷售土地使用權(quán)、不動(dòng)產(chǎn)（營(yíng)改增老項(xiàng)目）

2、租賃土地使用權(quán)（營(yíng)改增老項(xiàng)目，不含個(gè)人出租住房）、不動(dòng)產(chǎn)（營(yíng)改增老項(xiàng)目）

3、勞務(wù)派遣以及人力資源服務(wù)且適用差額計(jì)稅

4、公路橋閘通行費(fèi)

（三）1%

此政策針對(duì)新冠疫情設(shè)置，（現(xiàn)行文件規(guī)定）適用至2021年12月31日（僅針對(duì)原3%征收率項(xiàng)目）。

（四）0.5%

自2020年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購(gòu)的二手車，由原按照簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，改為減按0.5%征收增值稅。

（五）依3%征收率減按2%征收

適用于銷售舊貨、法定不得抵扣且未抵扣固定資產(chǎn)。

（六）依5%征收率減按照1.5%征收

1、（包括個(gè)體工商戶、其他個(gè)人）出租住房；