遞延所得稅計算公式是什么(遞延所得稅計算公式怎么理解)

今天小編就給大家整理一下關(guān)于這方面的一些知識，希望可以幫到大家。

遞延所得稅資產(chǎn)是指未來預(yù)計可以用來抵稅的資產(chǎn)，那么遞延所得稅資產(chǎn)的賬務(wù)處理該怎么做？

　　遞延所得稅資產(chǎn)的會計處理

　　遞延所得稅資產(chǎn)賬務(wù)處理如下：

　　(一)資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，借記本科目，貸記“所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用”、“資本公積——其他資本公積”等科目。本期應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)大于其賬面余額的，應(yīng)按其差額確認(rèn);本期應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)小于其賬面余額的差額，做相反的會計分錄。

　　非同一控制下企業(yè)合并中取得資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價值與其計稅基礎(chǔ)不同形成可抵扣暫時性差異的，應(yīng)于購買日根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，同時調(diào)整商譽(yù)，借記本科目，貸記“商譽(yù)”科目。

　　(二)資產(chǎn)負(fù)債表日，預(yù)計未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按原已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)中應(yīng)減記的金額，借記“所得稅費(fèi)用——當(dāng)期所得稅費(fèi)用”、“資本公積——其他資本公積”科目，貸記本科目。

　　相關(guān)會計分錄如下：

　　發(fā)生可抵扣暫時性差異時：

　　借：遞延所得稅資產(chǎn)

　　 貸：所得稅費(fèi)用

　　發(fā)生應(yīng)納稅暫時性差異時：

　　借：所得稅費(fèi)用

　 　貸：遞延所得稅負(fù)債

　　遞延所得稅負(fù)債是指根據(jù)應(yīng)稅暫時性差異計算的未來期間應(yīng)付所得稅的金額。

　　遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)：除所得稅準(zhǔn)則中明確規(guī)定可以不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的情況以外，企業(yè)對于所有的應(yīng)納稅暫時性差異均應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。

　　遞延所得稅資產(chǎn)計算公式