財(cái)務(wù)預(yù)算流程圖(財(cái)務(wù)預(yù)算流程)
預(yù)算是什么?簡(jiǎn)單而言,預(yù)算就是貨幣形式表現(xiàn)的計(jì)劃,就是對(duì)公司資金的取得和投放、各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的收支、經(jīng)營(yíng)成果的分配等資金運(yùn)作所做的具體安排。
預(yù)算管理和績(jī)效管理
預(yù)算的過程就是表達(dá)公司戰(zhàn)略和部署戰(zhàn)術(shù)的過程,是公司戰(zhàn)略執(zhí)行的工具。
預(yù)算為戰(zhàn)略績(jī)效管理提供數(shù)據(jù)支持,績(jī)效指標(biāo)和資金相關(guān)的預(yù)算值通常需要預(yù)算的數(shù)據(jù)來設(shè)定。
戰(zhàn)略績(jī)效管理也為預(yù)算調(diào)整提供依據(jù),戰(zhàn)略重點(diǎn)變化了,導(dǎo)致計(jì)劃變化,之后導(dǎo)致預(yù)算調(diào)整,如企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的利潤(rùn)率、銷售收入、投資回報(bào)率等kpl,要根據(jù)戰(zhàn)略進(jìn)行及時(shí)調(diào)整。
同時(shí),預(yù)算也能反映預(yù)期和實(shí)際執(zhí)行情況的差距,有利于組織的戰(zhàn)略反思。
預(yù)算與戰(zhàn)略績(jī)效管理的閉環(huán)如圖所示。
預(yù)算編制流程
公司預(yù)算可以分為業(yè)務(wù)預(yù)算與財(cái)務(wù)預(yù)算。業(yè)務(wù)預(yù)算用貨幣形式反映公司的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)目標(biāo),包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、籌資預(yù)算、投資預(yù)算;財(cái)務(wù)預(yù)算是業(yè)務(wù)預(yù)算的綜合,反映公司的總體狀況,財(cái)務(wù)預(yù)算最后表現(xiàn)為預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。
1.總體流程
(1)下達(dá)目標(biāo)(自上而下):董事會(huì)(預(yù)算委員會(huì))下達(dá)任務(wù)給各部門。
(2)編制預(yù)算(自下而上):各部門參與預(yù)算草案的編制。
(3)審查平衡(自上而下)。
(4)審議批準(zhǔn)。
(5)下達(dá)執(zhí)行。
2.具體操作流程(參考)
1)預(yù)算準(zhǔn)備
完成時(shí)間:每年10月10日
活動(dòng)描述:
(1)組成預(yù)算工作組。
(2)總結(jié)當(dāng)年預(yù)算進(jìn)展,預(yù)計(jì)預(yù)算完成情況,形成預(yù)算初步總結(jié)。
(3)提出明年預(yù)算工作的總目標(biāo),包括目標(biāo)利潤(rùn)和營(yíng)業(yè)規(guī)模。
(4)就預(yù)算年度的預(yù)算編制、考核作出安排,提出工作建議,報(bào)預(yù)算委員會(huì)。
2)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)確定
完成時(shí)間:每年10月25日
活動(dòng)描述:
(1)對(duì)預(yù)算工作組提出的目標(biāo)體系和組織工作方案進(jìn)行討論,提出修改意見,報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)。
(2)總經(jīng)理辦公會(huì)根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略、預(yù)算工作組和預(yù)算委員會(huì)提出的建議,確認(rèn)預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。
(3)總經(jīng)理辦公會(huì)確定公司目標(biāo)利潤(rùn)和營(yíng)業(yè)規(guī)模,下達(dá)給預(yù)算委員會(huì)及工作組啟動(dòng)預(yù)算目標(biāo)的二級(jí)部門分解。
(4)預(yù)算工作組向人力行政部、財(cái)務(wù)部、企劃部、投資管理部等各職能部門通報(bào)明年預(yù)算目標(biāo)方案、指標(biāo)體系和預(yù)算組織工作方案,聽取意見。
(5)預(yù)算委員會(huì)審議、批準(zhǔn)預(yù)算工作組提出的經(jīng)過職能部門討論的目標(biāo)方案、指標(biāo)體系和預(yù)算組織方案。
3)目標(biāo)下達(dá)
完成時(shí)間:每年11月5日
活動(dòng)描述:
(1)預(yù)算工作組召開公司預(yù)算編制工作會(huì)議,將預(yù)算目標(biāo)體系
(1)預(yù)算工作組召開公司預(yù)算編制工作會(huì)議,將預(yù)算目標(biāo)體系和工作基本方案、預(yù)算表格下發(fā)給各職能部門、二級(jí)單位。
(2)預(yù)算工作小組召開本單位預(yù)算會(huì)議,安排時(shí)間進(jìn)度和規(guī)定質(zhì)量要求。
4)預(yù)算編制
完成時(shí)間:每年11月20日
活動(dòng)描述:
(1)投資管理部根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo),確定與其相配套的投資計(jì)劃,包括企業(yè)并購(gòu)計(jì)劃、擴(kuò)產(chǎn)基建、設(shè)備投資等。
(2)銷售部門根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo),在客觀估計(jì)未來市場(chǎng)及企業(yè)自身產(chǎn)能的前提下,合理確定產(chǎn)品銷售結(jié)構(gòu)、銷售數(shù)量、銷售單價(jià)、收現(xiàn)情況,最終確定銷售收入預(yù)算,制定相應(yīng)的銷售策略。
(3)生產(chǎn)部門根據(jù)銷售計(jì)劃及庫(kù)存產(chǎn)品情況,確定各產(chǎn)品當(dāng)期的產(chǎn)量,進(jìn)而制訂相應(yīng)的生產(chǎn)計(jì)劃,生產(chǎn)預(yù)算需要包括直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算和制造費(fèi)用預(yù)算等。
(4)采購(gòu)部門根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算確定的直接材料預(yù)算、其他非生產(chǎn)用材料及庫(kù)存材料的情況,確定材料采購(gòu)數(shù)量及預(yù)測(cè)價(jià)格,制訂采購(gòu)計(jì)劃及支付政策。
(5)由銷售部門根據(jù)銷售計(jì)劃、銷售政策及上年實(shí)際情況制定銷售費(fèi)用預(yù)算;由各職能部門根據(jù)各自年度工作計(jì)劃及上年情況制定部門費(fèi)用預(yù)算;由財(cái)務(wù)部根據(jù)融資計(jì)劃及上年實(shí)際融資情況編制財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算。
(6)現(xiàn)金預(yù)算由財(cái)務(wù)部根據(jù)銷售預(yù)算的回款、采購(gòu)預(yù)算的支付、投資計(jì)劃、付現(xiàn)費(fèi)用預(yù)算及籌資預(yù)算確定。
(7)財(cái)務(wù)部根據(jù)以上各項(xiàng)預(yù)算編制預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表。
5)預(yù)算確定
完成時(shí)間:每年12月15日
活動(dòng)描述:
(1)預(yù)算工作組匯總初步方案,對(duì)不合理的預(yù)算進(jìn)行調(diào)整、討論通過或駁回重編,在此基礎(chǔ)上,形成初稿。
(2)預(yù)算工作組將預(yù)算初稿分發(fā)給各職能部門,各職能部門討論簽署意見后,返回給預(yù)算工作組。
(3)預(yù)算工作組將確定的預(yù)算方案提交預(yù)算委員會(huì)審議,交總經(jīng)理辦公室簽署下發(fā)。
預(yù)算報(bào)表內(nèi)容
1.部門預(yù)算報(bào)表內(nèi)容
我們可以根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)為不同部門定制不同的預(yù)算模板,也可以用統(tǒng)一的預(yù)算模板,讓各部門根據(jù)業(yè)務(wù)情況選擇填寫。部門預(yù)算按月度預(yù)算的模板如表所示。
2.預(yù)算監(jiān)控報(bào)表