小規(guī)模無票收入怎么做賬務(wù)處理(無票收入怎么做賬務(wù)處理)

稅局明確

“未開票收入”申報(bào)就這么填

成都稅務(wù)在《關(guān)于增值稅納稅申報(bào)比對(duì)新規(guī)的最新溫馨提示》中對(duì)一般納稅人未開票收入的申報(bào)做了以下溫馨提示，解除了納稅人的困惑。

1.發(fā)生未開票納稅義務(wù)期間，申報(bào)增值稅仍然在“未開票收入”欄填列數(shù)銷售額即可，但需要保留有關(guān)的證據(jù)，如合同、收款記錄等，以備日后查證。

2.如果對(duì)未開票收入在日后開具發(fā)票，則對(duì)開具發(fā)票期間， 申報(bào)增值稅在“未開票收入”填列負(fù)數(shù)沖減，系統(tǒng)會(huì)啟動(dòng)異常比對(duì)處理程序，需要到大廳接受審核，并提交前期取得未開票收入的記賬憑證、當(dāng)期開具的發(fā)票等作為證明，申請(qǐng)常申報(bào)和解鎖稅控設(shè)備。

如證明不充分或無法提供，當(dāng)月將不能進(jìn)行未開票收入負(fù)數(shù)沖減申報(bào)；證據(jù)充分但因時(shí)間跨度較大或金額較大導(dǎo)致申報(bào)異常處理崗無法當(dāng)場(chǎng)完成審核的， 申報(bào)異常處理崗在“異常比對(duì)轉(zhuǎn)辦單”上簽字轉(zhuǎn)稅源管理部門處理崗進(jìn)行核實(shí)，稅源管理部門處理崗核實(shí)后可以解除異常的，在轉(zhuǎn)辦單上簽字確認(rèn)后納稅人可以進(jìn)行常申報(bào)和解鎖稅控設(shè)備。

以上是引用成都稅務(wù)局的具體規(guī)定，十分明確的告知了納稅人如何進(jìn)行未開具發(fā)票收入的申報(bào)，解除了納稅人自稅總發(fā)〔2017〕124 號(hào)發(fā)布來通過網(wǎng)絡(luò)等各種渠道了解的未開票收入申報(bào)方法的疑惑。

其實(shí)，這種處理辦法一直就是成都稅務(wù)的處理辦法，在稅總發(fā)〔2017〕 124 號(hào)發(fā)布前就是這樣處理的，這里只是再次明確，至于其他地方如何處理，小編覺得完全可以借鑒和參考成都稅務(wù)局的做法！

未開票收入如何做賬？如何申報(bào)增值稅？具體實(shí)操大家可以看看下面這3個(gè)小案例！

財(cái)務(wù)工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問題呢？

（此處已添加小程序，請(qǐng)到今日頭條客戶端查看）

未開票收入做賬、申報(bào)

3個(gè)案例

案列一

2019年12月份，公司（一般納稅人企業(yè)）將自產(chǎn)的食品作為節(jié)日福利發(fā)放給公司員工，成本為100萬元，對(duì)外銷售的不含稅價(jià)值為200萬。

會(huì)計(jì)上處理：

借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 226萬元

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200萬元

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 26萬元

同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 100萬元

貸：庫(kù)存商品 100萬元

注意：

增值稅上應(yīng)做未開票收入，計(jì)提13%銷項(xiàng)稅額。