增值稅最新稅率2022(增值稅最新稅率2021)
1.增值稅 稅率為9%
(1) 銷售或進口貨物
①糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油（包含花生油、豆油、菜油、杏仁油、葡萄籽油、牡丹籽油等，不包含肉桂油、桉油、香茅油、環(huán)氧大豆油、氫化植物油）、食用鹽。
②自來水（指經(jīng)過一定工序加工后、通過供水系統(tǒng)向用戶供應的水，不包含農(nóng)業(yè)灌溉用水、引水工程輸送的水）、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品（包含煤球、蜂窩煤和引火炭，不包含工業(yè)煤炭）。
③圖書、報紙、雜志、影像制品、電子出版物。
④飼料（包含單一大宗飼料、混合飼料、復合預混料、濃縮飼料，不包含飼料添加劑）、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機（包含拖拉機、農(nóng)用挖掘機、養(yǎng)雞設備系列產(chǎn)品、養(yǎng)豬設備系列產(chǎn)品等，不包含農(nóng)用汽車、農(nóng)機零部件等）、農(nóng)膜等。
(2) 服務、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)
土地使用權、銷售不動產(chǎn)（轉(zhuǎn)讓建筑物、構筑物等不動產(chǎn)產(chǎn)權）、交通運輸服務、郵政服務、基礎電信服務、建筑服務、不動產(chǎn)租賃服務。
注：銷售不動產(chǎn)，是指有償轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)，是轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所有權的業(yè)務活動。不動產(chǎn)，是指不能移動或者移動后會引起性質(zhì)、形狀改變的財產(chǎn)，包括建筑物、構筑物等。
2.增值稅 稅率為13%
(1) 銷售或者進口貨物（稅法規(guī)定適用較低稅率的除外）。
(2) 銷售勞務（加工、修理修配勞務）。
(3) 有形動產(chǎn)的租賃服務。
3.增值稅 稅率為6%
(1) 屬于銷售無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓技術、商標、著作權、商譽、自然資源和其他權益性無形資產(chǎn)所有權或使用權。
(2) 增值電信服務。
(3) 金融服務：貸款服務、直接收費金融服務、保險服務、金融商品轉(zhuǎn)讓。
(4) 生活服務：文化體育服務、教育醫(yī)療服務、旅游娛樂服務、餐飲住宿服務、居民日常服務、其他生活服務。
注：無形資產(chǎn)，是指不具實物形態(tài)，但能帶來經(jīng)濟利益的資產(chǎn)，包括技術、商標、著作權、商譽、自然資源使用權和其他權益性無形資產(chǎn)。
4. 增值稅 稅率為0%
(1) 出口貨物（國務院另有規(guī)定的除外）。
(2) 跨境銷售國務院規(guī)定范圍內(nèi)服務、無形資產(chǎn)。
(3) 銷售貨物、勞務，提供跨境應稅行為，符合免稅條件。
注：銷售使用增值稅零稅費的服務或無形資產(chǎn)的，可以放棄適用增值稅零稅率，選擇免稅或按規(guī)定繳納增值稅，放棄適用增值稅零稅率后，36個月內(nèi)不得再申請適用增值稅稅率。
5. 增值稅農(nóng)產(chǎn)品 扣除率
(1) 購進農(nóng)產(chǎn)品，按9%的扣除率計算進項稅額。
(2) 納稅人購進用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進項稅額。
二．企業(yè)所得稅
1. 基本稅率
(1) 居民企業(yè)
在中國境內(nèi)成立或依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構在中國境內(nèi)的居民企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。
(2) 非居民企業(yè)
在境內(nèi)有機構、場所的非居民企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。
在境內(nèi)未設立機構、場所，或雖設立機構、場所但取得的所得與其所設立機構、場所無實際聯(lián)系的非居民企業(yè)適用20%的企業(yè)所得稅稅率。
2. 適用于20%稅率的小型微利企業(yè)
(1) 適用條件
·年度應繳納所得稅不超過300萬元
·從業(yè)人數(shù)不超過300人
·資產(chǎn)總額不超過5000萬元
·非限制和禁止行業(yè)
·查賬征收或核定征收均可享受優(yōu)惠
(2) 期限
2019年1月1日至2021年12月31日
(3) 優(yōu)惠具體規(guī)定
①年納稅所得額不超過100萬元，減按25%計入應納稅所得額，并按20%的稅率計算繳納企業(yè)所得稅，實際稅負5%。
②年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，并按20%的稅率計算繳納企業(yè)所得稅，實際稅負10%。
3. 減按15%征收
(1) 國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)
(2) 技術先進型服務企業(yè)
(3) 現(xiàn)代服務業(yè)合作區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)
(4) 西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)
(5) 集成電路生產(chǎn)企業(yè)
(6) 從事污染防止的第三方企業(yè)
4. 減按10%征收
(1) 重點軟件企業(yè)和集成電路設計企業(yè)