企業(yè)從業(yè)人數(shù)怎么填(公司從業(yè)人數(shù)怎么填)
小型微利企業(yè)判定標(biāo)準(zhǔn)是什么?
?財(cái)務(wù)工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問題呢？
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■關(guān)鍵詞:“335”
除從事國家非限制和禁止行業(yè)這個(gè)條件外，小型微利企業(yè)的判定標(biāo)準(zhǔn)可以概括為“335”，即企業(yè)同時(shí)滿足年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元三個(gè)條件。
需要說明的是，無論是查賬征收企業(yè)還是核定征收企業(yè)，只要符合上述條件，都可以判定為小型微利企業(yè)，享受相關(guān)優(yōu)惠政策。
應(yīng)納稅額如何計(jì)算?
■關(guān)鍵詞:超額累進(jìn)
財(cái)稅〔2019〕13號(hào)文件規(guī)定，2019年1月1日~2021年12月31日，小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額;年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
舉個(gè)例子
小型微利企業(yè)a公司2019年應(yīng)納稅所得額為90萬元，小型微利企業(yè)b公司2019年應(yīng)納稅所得額為280萬元，此時(shí)，a公司應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=90×25%×20%=4.5(萬元)，b公司應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=100×25% +(280-100)×50%×20%=23(萬元)。
匯算清繳時(shí)，從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額如何計(jì)算?
■關(guān)鍵詞:全年季度平均值
財(cái)稅〔2019〕13號(hào)文件規(guī)定，匯算清繳時(shí)，從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定，具體計(jì)算公式為:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2，全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4。
舉個(gè)例子
c公司2019年4個(gè)季度從業(yè)人數(shù)的季初值和季末值如下表所示:
c公司從業(yè)人數(shù)的各季度平均值分別為:第1季度平均值=(120+200)÷2=160，第2季度平均值=(400+500)÷2=450，第3季度平均值=(350+200)÷2=275，第4季度平均值=(220+210)÷2=215。
由此，c公司全年季度平均值=(160+450+275+215)÷4=275。
資產(chǎn)總額指標(biāo)的計(jì)算與此相同，企業(yè)可以參照上述過程進(jìn)行計(jì)算。
預(yù)繳時(shí)，從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額如何計(jì)算?
■關(guān)鍵詞:截至本期末的季度平均值
從2019年開始，小型微利企業(yè)辦理企業(yè)所得稅預(yù)繳時(shí)，從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)應(yīng)比照“全年季度平均值”的計(jì)算公式，計(jì)算截至本期末的季度平均值。
舉個(gè)例子
以上述c公司為例，其在預(yù)繳第1、2、3和4季度企業(yè)所得稅時(shí)，從業(yè)人數(shù)計(jì)算過程如下:
截至第1季度的季度平均值=160，截至第2季度的季度平均值=(160+450)÷2=305，截至第3季度的季度平均值=(160+450+275)÷3=295，截至第4季度的季度平均值=(160+450+275+215)÷4=275。
資產(chǎn)總額指標(biāo)的計(jì)算與此相同，企業(yè)可以參照上述過程進(jìn)行計(jì)算。
享受優(yōu)惠需要自行判斷和計(jì)算嗎?
■關(guān)鍵詞:三個(gè)自動(dòng)
為減輕企業(yè)計(jì)算和填報(bào)負(fù)擔(dān)，金稅三期系統(tǒng)和電子稅務(wù)局系統(tǒng)已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了“自動(dòng)識(shí)別、自動(dòng)計(jì)算、自動(dòng)成表”功能。
自動(dòng)識(shí)別指系統(tǒng)將根據(jù)企業(yè)申報(bào)信息，自動(dòng)識(shí)別其是否符合小型微利企業(yè)條件;自動(dòng)計(jì)算指系統(tǒng)將根據(jù)一定的計(jì)算規(guī)則，自動(dòng)計(jì)算出小型微利企業(yè)的減免稅額;自動(dòng)成表指系統(tǒng)將根據(jù)企業(yè)的填報(bào)、識(shí)別、計(jì)算情況，自動(dòng)填寫相關(guān)申報(bào)表。也就是說，如果企業(yè)采用電子申報(bào)方式進(jìn)行申報(bào)，完全不用自行計(jì)算各項(xiàng)指標(biāo)并進(jìn)行判斷，征管系統(tǒng)將幫助企業(yè)自動(dòng)完成條件識(shí)別、稅額計(jì)算和填報(bào)全過程，既便捷，又準(zhǔn)確。
“按季度填報(bào)信息”如何填報(bào)?
■關(guān)鍵詞:申報(bào)所屬期間所在季度
“按季度填報(bào)信息”整合了除應(yīng)納稅所得額以外的小型微利企業(yè)條件指標(biāo)，填報(bào)情況直接關(guān)系著小型微利企業(yè)判斷結(jié)果是否準(zhǔn)確。對(duì)于查賬征收企業(yè)和核定應(yīng)稅所得率的企業(yè)，需要填寫本企業(yè)本次納稅申報(bào)所屬期間所在季度的相關(guān)信息。
舉個(gè)例子
以c公司為例，從業(yè)人數(shù)填寫規(guī)則如下: