勞務派遣工資怎么做賬 費用(勞務派遣工資怎么做賬)

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務收入

2、計提勞務派遣人員工資及企業(yè)承擔的社保、住房公積金

借：主營業(yè)務成本

貸：應付職工薪酬-工資 其他應付款-社保 (企業(yè)交納部分) 其他應付款-住房公積金(企業(yè)交納部分)

3、支付派遣人員的工資

借：應付職工薪酬-工資

貸：庫存現(xiàn)金 其他應付款-社保 等 (個人承擔的社保和公積金) 應交稅費-個人所得稅 (可以扣減3500和個人社保)

4、繳納社保和公積金

借：其他應付款-社保 等

貸：銀行存款

5、計提稅金及附加(按差額計提,即勞務收入減去支付的勞務成本和社保)

借：營業(yè)稅金及附加

貸：應交稅費-營業(yè)稅 應交稅費-城建稅 應交稅費-教育費附加營業(yè)稅計稅基數(shù)為從用工單位收取的全部款項減除轉(zhuǎn)付給勞動力的工資和社保后的余額.、

6、支付本企業(yè)人員工資和費用

借：管理費用-工資/ 辦公費 等

貸：應付職工薪酬-工資 或 庫存現(xiàn)金 / 銀行存款

7、期末結(jié)轉(zhuǎn)

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務成本 管理費用 稅金及附加

借：主營業(yè)務收入