年末如何計提所得稅費用(年末計提所得稅費用怎么算)

對于本年度所得稅計提的會計處理，會計人員一般計入“所得稅費用”“應(yīng)交稅費”等會計科目，相關(guān)的賬務(wù)處理怎么做？

　計提本年度所得稅的會計分錄

1、每月月底提取時：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費——所得稅

2、月底進行結(jié)轉(zhuǎn)：

借：本年利潤

貸：所得稅費用

3、下月繳納時：

借：應(yīng)交稅費——所得稅

貸：銀行存款等

4、只在年末計提：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

繳納時：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

如何理解應(yīng)交稅費？

應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。