小規(guī)模納稅人文化事業(yè)建設(shè)稅怎么申報(bào)(文化事業(yè)建設(shè)稅怎么申報(bào))
答：增值稅一般納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)，屬于以下兩種情形的，可按簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅，同時(shí)不得開具增值稅專用發(fā)票：一是納稅人購(gòu)進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)時(shí)為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)。二是增值稅一般納稅人發(fā)生按簡(jiǎn)易辦法征收增值稅應(yīng)稅行為，銷售其按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)。符合條件的納稅人，無(wú)需辦理簡(jiǎn)易征收備案，填寫申報(bào)表時(shí)在《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》選擇相應(yīng)減免性質(zhì)按業(yè)務(wù)實(shí)際填寫。
2.逾期報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表怎么申報(bào)?
答：通過(guò)電子稅務(wù)局主頁(yè)【我要辦稅】—【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】—【按期應(yīng)申報(bào)】，根據(jù)逾期的屬期調(diào)整申報(bào)月份后，補(bǔ)報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表即可。
3.電子稅務(wù)局如何申請(qǐng)退稅?
答：系統(tǒng)形成的多繳退稅進(jìn)入【誤收多繳退抵稅】或【匯算清繳結(jié)算多繳退抵稅】模塊會(huì)自動(dòng)帶出，對(duì)應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際提交申請(qǐng)即可。
4.請(qǐng)問(wèn)在電局上申請(qǐng)跨區(qū)遷移后，是否還需要辦理遷入手續(xù)，如何辦理?
答：跨區(qū)遷移辦理完成后，納稅人登錄電子稅務(wù)局，可查詢辦理結(jié)果，提示跨區(qū)遷移辦理成功，無(wú)需單獨(dú)申請(qǐng)跨區(qū)遷入。納稅人也可通過(guò)【我的信息】-【納稅人信息】-【基本信息】模塊，查看“主管稅務(wù)局”和“主管稅務(wù)所”與申請(qǐng)遷入局是否一致。如不一致，可通過(guò)“在線導(dǎo)辦”進(jìn)行咨詢。
5.我公司有與銷售行為不掛鉤的財(cái)政補(bǔ)貼收入，發(fā)票稅率是不征收，請(qǐng)問(wèn)如何填寫申報(bào)表?
答：請(qǐng)按照業(yè)務(wù)實(shí)際據(jù)實(shí)申報(bào)，如比對(duì)不符，須前往辦稅服務(wù)廳進(jìn)行核實(shí)處理。
6.如何修改文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)申報(bào)?
答：征期內(nèi)可通過(guò)電子稅務(wù)局【申報(bào)錯(cuò)誤更】模塊更當(dāng)期申報(bào)的上個(gè)費(fèi)款所屬期的文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)申報(bào)。
7.請(qǐng)問(wèn)銷售圖書在哪兒辦理免稅備案?
答：2019年《征管規(guī)范2.0》取消了增值稅優(yōu)惠備案，直接在《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》中選擇對(duì)應(yīng)的減免事項(xiàng)填寫即可。
8.跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)分支機(jī)構(gòu)注銷在哪里申報(bào)所得稅?
答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法>的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局2012年第57號(hào)）第五條規(guī)定，“（四）當(dāng)年撤銷的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，自辦理注銷稅務(wù)登記之日所屬企業(yè)所得稅預(yù)繳期間起，不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅”。請(qǐng)通過(guò)電子稅務(wù)局【企業(yè)所得稅匯總納稅企業(yè)總分支機(jī)構(gòu)信息備案】提交【修改】申請(qǐng)，修改總體信息及上一級(jí)機(jī)構(gòu)信息中的“就地預(yù)繳標(biāo)識(shí)”為“否”，“不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅原因”選擇“當(dāng)年撤銷的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)”。如往期企業(yè)所得稅未申報(bào)，可通過(guò)電子稅務(wù)局【注銷前置事項(xiàng)辦理套餐】或【一照一碼戶清稅申報(bào)】功能的【逾期申報(bào)】，或通過(guò)【按期應(yīng)申報(bào)】調(diào)整【申報(bào)月份】進(jìn)行逾期申報(bào)。
9.請(qǐng)問(wèn)增值稅附表一中6%稅率的無(wú)法填寫數(shù)據(jù)，呈灰色，如何處理?
答：若出現(xiàn)該種情況，請(qǐng)首先在【我要查詢】—【一戶式查詢】—【認(rèn)定管理查詢】—【稅（費(fèi)）種認(rèn)定】模塊查看是否存在有效的6%稅率的增值稅稅種認(rèn)定。若存在有效稅種認(rèn)定，請(qǐng)您在【按期應(yīng)申報(bào)】右上角點(diǎn)擊“重置申報(bào)清冊(cè)”，在填表頁(yè)面右上角點(diǎn)擊“重置”，再查看附表一相關(guān)行次是否允許填寫。若無(wú)有效稅種認(rèn)定，建議先通過(guò)【我要辦稅】—【綜合信息報(bào)告】—【稅費(fèi)種認(rèn)定】增加稅種認(rèn)定，之后再進(jìn)入申報(bào)模塊按上述流程操作。若仍無(wú)法解決問(wèn)題，請(qǐng)通過(guò)“在線導(dǎo)辦”咨詢。
10.我公司為外省公司，剛在北京購(gòu)入辦公性質(zhì)的商品房，如何申報(bào)房產(chǎn)稅?
答：在首次申報(bào)房產(chǎn)稅前，可通過(guò)電子稅務(wù)局【我要辦稅】—【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】—【按期應(yīng)申報(bào)】—【財(cái)產(chǎn)和行為稅合并申報(bào)】模塊采集房源信息，待征期常申報(bào)。也可在征期內(nèi)再采集房源信息和完成申報(bào)。
11.我公司為房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，8月份留抵退稅已收到，請(qǐng)問(wèn)9月在報(bào)增值稅預(yù)繳申報(bào)的時(shí)候，如何抵減附加稅呢?
答：納稅人自收到留抵退稅額之日起，應(yīng)當(dāng)在下一個(gè)納稅申報(bào)期從附加稅計(jì)稅依據(jù)中扣除。留抵退稅額僅允許在按照增值稅一般計(jì)稅方法確定的附加稅計(jì)稅依據(jù)中扣除。當(dāng)期未扣除完的余額，在以后納稅申報(bào)期按規(guī)定繼續(xù)扣除。預(yù)繳增值稅時(shí)，對(duì)應(yīng)的附加稅計(jì)稅依據(jù)中不允許扣除留抵退稅額。
12.請(qǐng)問(wèn)我單位適用代扣代繳城建稅的不征政策，在電子稅務(wù)局如何申報(bào)?
答：根據(jù)《中人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅法》的第三條規(guī)定：對(duì)進(jìn)口貨物或者境外單位和個(gè)人向境內(nèi)銷售勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)確定辦法等事項(xiàng)的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第28號(hào)）第二條規(guī)定，教育費(fèi)附加、地方教育附加計(jì)征依據(jù)與城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)一致。請(qǐng)您結(jié)合實(shí)際情況依法進(jìn)行申報(bào)。如確認(rèn)本次代扣代繳申報(bào)符合以上政策，可在《代扣代繳、代收代繳明細(xì)報(bào)告表》中將對(duì)應(yīng)的申報(bào)信息進(jìn)行刪除，然后完成申報(bào)即可。
13.請(qǐng)問(wèn)我公司在增值稅預(yù)繳申報(bào)時(shí)享受附加免征政策，現(xiàn)在申報(bào)增值稅一般人納稅申報(bào)表，月度銷售額超過(guò)10萬(wàn)元，如何補(bǔ)繳?
答：若一般納稅人因增值稅預(yù)繳申報(bào)需要調(diào)整附加稅費(fèi)計(jì)稅（費(fèi)）依據(jù)，請(qǐng)?jiān)凇对鲋刀惣案郊佣惿陥?bào)表附列資料（五）》（附加稅費(fèi)情況表）中，根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況，修改“增值稅稅額”欄次相關(guān)數(shù)據(jù)，同步填寫“計(jì)稅依據(jù)修改原因”，選擇其他，并錄入具體的“其他修改原因”。
14.注銷時(shí)提示房產(chǎn)稅稅源登記信息未進(jìn)行變更，請(qǐng)及時(shí)進(jìn)行相關(guān)稅源登記信息的變更。請(qǐng)問(wèn)如何變更房產(chǎn)稅稅源登記信息?
答：請(qǐng)通過(guò)【我要辦稅】—【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】—【按期應(yīng)申報(bào)】—【財(cái)產(chǎn)和行為稅合并申報(bào)】，點(diǎn)擊“填寫申報(bào)表”，進(jìn)入【財(cái)產(chǎn)和行為稅稅源采集】，選擇房產(chǎn)稅后的“稅源采集”，點(diǎn)擊房源信息后面的“維護(hù)房源信息” 填寫房屋轉(zhuǎn)出日期，系統(tǒng)自動(dòng)帶出納稅義務(wù)終止時(shí)間，保存即可。
15.我們公司有一筆留抵稅額要做退稅，請(qǐng)問(wèn)在電子稅務(wù)局哪里做?
答：目前，按照增值稅留抵退稅政策，電子稅務(wù)局留抵退稅申請(qǐng)包含兩個(gè)模塊。其中，適用《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確部分先進(jìn)制造業(yè)增值稅期末留抵退稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第84號(hào)）及《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確先進(jìn)制造業(yè)增值稅期末留抵退稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2021年第15號(hào)）的增量留抵退稅政策納稅人，應(yīng)通過(guò)【我要辦稅】—【一般退（抵）稅管理】—【增值稅制度性留抵退稅】模塊申請(qǐng)退稅；適用《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于退還集成電路企業(yè)采購(gòu)設(shè)備增值稅期末留抵稅額的通知》（財(cái)稅〔2011〕107號(hào)）的集成電路企業(yè)、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于民用航空發(fā)動(dòng)機(jī)、新支線飛機(jī)和大型客機(jī)稅收政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2019年第88號(hào)）的大型客機(jī)和新支線飛機(jī)企業(yè)及《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于利用石腦油和燃料油生產(chǎn)乙烯芳烴類產(chǎn)品有關(guān)增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕17號(hào)）的2類油品（石腦油、燃料油）企業(yè)留抵退稅政策納稅人，應(yīng)通過(guò)【我要辦稅】—【一般退抵稅管理】—【集成電路及大型客機(jī)和新支線飛機(jī)企業(yè)留抵退稅】模塊申請(qǐng)退稅。
16.進(jìn)項(xiàng)加計(jì)抵減稅額應(yīng)如何填寫?
答：納稅人發(fā)生加計(jì)抵減的，應(yīng)先填報(bào)《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）——“加計(jì)抵減情況”，系統(tǒng)根據(jù)加計(jì)抵減情況、抵減前的應(yīng)納稅額自動(dòng)計(jì)算主表加計(jì)抵減后的應(yīng)納稅額欄次。
若企業(yè)當(dāng)期發(fā)生進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，申報(bào)的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算得出的加計(jì)抵減發(fā)生額需全額填列附表四加計(jì)抵減項(xiàng)目“本期發(fā)生額”，已計(jì)提的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)計(jì)算得出加計(jì)抵減調(diào)減額也需全額填列附表四加計(jì)抵減項(xiàng)目“本期調(diào)減額”。
17.請(qǐng)問(wèn)在電子稅務(wù)局申報(bào)完印花稅后，到哪里進(jìn)行繳款呢?
答：印花稅申報(bào)成功后，請(qǐng)通過(guò)【我要辦稅】—【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】—【稅費(fèi)繳納】模塊，選擇您需要的繳款方式繳納印花稅。如果印花稅應(yīng)納稅額在1元以下（包括1元），稅費(fèi)繳納模塊不會(huì)產(chǎn)生應(yīng)征信息，無(wú)需繳納。
18.在電子稅務(wù)局完成印花稅申報(bào)后，如何開具印花稅的繳稅證明呢?
答：申報(bào)繳稅后，可通過(guò)電子稅務(wù)局【我要辦稅】—【證明開具】—【開具稅收完稅證明（文書式）】或【開具稅收完稅證明（表格式）】開具印花稅完稅證明。若無(wú)法查詢到印花稅繳納信息，可能是印花稅稅款尚未入庫(kù)，可等待1-2天再次查詢開具。
19.請(qǐng)問(wèn)增值稅預(yù)繳申報(bào)稅款所屬期如何選擇?
答：請(qǐng)根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際情況選擇申報(bào)稅款所屬期，稅款所屬期為一個(gè)完整的月份。如果辦理預(yù)繳申報(bào)時(shí)間在當(dāng)前征期內(nèi)，可根據(jù)實(shí)際情況選擇稅款所屬期為上月或當(dāng)月;如果辦理預(yù)繳申報(bào)時(shí)間不在當(dāng)前征期內(nèi)，只能選擇稅款所屬期為當(dāng)月。您可通過(guò)增值稅預(yù)繳申報(bào)的引導(dǎo)頁(yè)“所屬時(shí)期”欄次修改稅款所屬期起止。
20.增值稅預(yù)繳申報(bào)成功后已打印繳稅憑證但尚未繳納，發(fā)現(xiàn)申報(bào)填寫有誤，如何更申報(bào)?
答：請(qǐng)先通過(guò)【我要辦稅】—【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】—【稅費(fèi)繳納】模塊，點(diǎn)擊“未繳款憑證作廢（解鎖）按鈕作廢已打印的“銀行端繳款憑證”，再次查看該界面可恢復(fù)帶出已申報(bào)未繳納稅費(fèi)信息。再通過(guò)【申報(bào)作廢】模塊作廢已申報(bào)有誤的預(yù)繳申報(bào)，并根據(jù)實(shí)際情況重新申報(bào)。
21.我建筑業(yè)企業(yè)跨區(qū)預(yù)繳稅款，如何選擇2%的預(yù)征率?
答：請(qǐng)根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際選擇增值稅預(yù)繳申報(bào)表中“是否適用一般計(jì)稅方法”欄次，選擇“是”，預(yù)征項(xiàng)目為建筑服務(wù)的預(yù)征率系統(tǒng)自動(dòng)帶出為2%，選擇“否”，預(yù)征項(xiàng)目為建筑服務(wù)的預(yù)征率系統(tǒng)自動(dòng)帶出為3%。
22.如何維護(hù)房產(chǎn)稅稅源信息?
答：請(qǐng)通過(guò)電子稅務(wù)局【我要辦稅】—【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】—【按期應(yīng)申報(bào)】—【財(cái)產(chǎn)和行為稅合并申報(bào)】模塊，點(diǎn)擊【財(cái)產(chǎn)和行為稅稅源采集】，選擇房產(chǎn)稅后的“稅源采集”，點(diǎn)擊房源信息后面的“維護(hù)房源信息”進(jìn)行修改。
23.對(duì)外付匯業(yè)務(wù)如何辦理代扣代繳申報(bào)?
答：若首次辦理對(duì)外付匯業(yè)務(wù)的扣繳申報(bào)，請(qǐng)根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際，確認(rèn)存在有效的代扣代繳稅（費(fèi)）種認(rèn)定后，通過(guò)【我要辦稅】—【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】—【其他申報(bào)】—【增值稅代扣代繳、代收代繳申報(bào)】/【扣繳企業(yè)所得稅申報(bào)】模塊辦理增值稅或企業(yè)所得稅代扣代繳申報(bào)。若非首次辦理，除前述路徑外，也可通過(guò)電子稅務(wù)局主頁(yè)左側(cè)【套餐業(yè)務(wù)】—【國(guó)際稅收業(yè)務(wù)套餐】辦理。
24.在電子稅務(wù)局辦理跨區(qū)稅源登記成功后，在對(duì)應(yīng)跨區(qū)登記下預(yù)繳稅款未找到新加的建筑服務(wù)地址，請(qǐng)問(wèn)如何解決?
答：若您在電子稅務(wù)局新辦理成功跨區(qū)稅源登記后，進(jìn)入增值稅預(yù)繳申報(bào)，請(qǐng)點(diǎn)擊右上角的“重置”按鈕，系統(tǒng)可自動(dòng)帶出跨區(qū)稅源登記信息表，可根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際選擇此次預(yù)繳申報(bào)對(duì)應(yīng)的詳細(xì)地址。
25.請(qǐng)問(wèn)電子稅務(wù)局的申報(bào)信息查詢中已申報(bào)報(bào)表如何打印?
答：電子稅務(wù)局【申報(bào)信息查詢】無(wú)法打印申報(bào)信息。如需打印，請(qǐng)通過(guò)以下路徑：（1）【我要辦稅】—【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】—【按期應(yīng)申報(bào)】—【財(cái)產(chǎn)和行為稅合并申報(bào)】-【財(cái)產(chǎn)和行為稅申報(bào)查詢維護(hù)】模塊，可以打印已申報(bào)的通過(guò)財(cái)產(chǎn)和行為稅合并申報(bào)的稅種。（2）【我要辦稅】—【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】—【申報(bào)表（財(cái)務(wù)報(bào)表）查詢及打印】—【網(wǎng)上報(bào)表（財(cái)務(wù)報(bào)表）查詢及打印】模塊，可打印在電子稅務(wù)局上完成的其他稅（費(fèi)）種申報(bào)。
26.財(cái)務(wù)報(bào)表申報(bào)后，系統(tǒng)未顯示申報(bào)時(shí)間，無(wú)法確定是否申報(bào)成功。請(qǐng)問(wèn)如何處理?
答：電子稅務(wù)局現(xiàn)已實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送后狀態(tài)實(shí)時(shí)更新。如申報(bào)后確未顯示申報(bào)時(shí)間，請(qǐng)通過(guò)“重置申報(bào)清冊(cè)”或刷新圖標(biāo)更新狀態(tài)。
27.修改房源信息，如何操作?
答：征期內(nèi)可以通過(guò)電子稅務(wù)局修改當(dāng)期申報(bào)的房源信息。請(qǐng)通過(guò)【我要辦稅】—【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】—【按期應(yīng)申報(bào)】—【財(cái)產(chǎn)和行為稅合并申報(bào)】，點(diǎn)擊“填寫申報(bào)表”，進(jìn)入【財(cái)產(chǎn)和行為稅稅源采集】，選擇房產(chǎn)稅后的“稅源采集”修改相關(guān)信息。
28.我公司申報(bào)完殘保金后，如何開具完稅證明?