個人股份轉(zhuǎn)讓給公司需交什么稅(個人股份轉(zhuǎn)讓給公司要交稅嗎)

國稅2014年第67號公告中《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》第三條規(guī)定，股權(quán)轉(zhuǎn)讓是個人將股權(quán)轉(zhuǎn)給其他個人或法人的行為，包括以下情形：

一、出售股權(quán)

二、公司回購股權(quán)

三、發(fā)行人首次公開發(fā)行新股時，被投資企業(yè)股東將其持有的股份以公開發(fā)行方式一并向投資者發(fā)售

四、股權(quán)被司法機(jī)關(guān)強制過戶

五、以股權(quán)對外投資或進(jìn)行其他非貨幣性交易

六、以股權(quán)抵償債務(wù)

七、其他股權(quán)轉(zhuǎn)移行為

看到這里，各位看官一定開始頭大了，其實我們會計最常見的是公司股東變更為另一個股東，也就是第一種情況下怎么交稅的問題。上面的七種情形的后面幾種情形，大家看看即可，發(fā)生的概率不是太大。那么說到題，股權(quán)轉(zhuǎn)讓到底如何納稅呢？交哪些稅？

首先，股權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)交納印花稅，關(guān)于非上市公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓是按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)稅目交納印花稅，按照股權(quán)轉(zhuǎn)讓金額 * 萬分之五計算應(yīng)納印花稅。轉(zhuǎn)讓股權(quán)的轉(zhuǎn)讓雙方都是納稅義務(wù)人。上市公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓的印花稅稅率另有規(guī)定。

如果轉(zhuǎn)讓的股權(quán)屬于非上市公司，目前根據(jù)《財稅部 國家稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減稅政策的通知》（財稅｛2019｝ 13號》規(guī)定還可以減半征收印花稅。

第二 股權(quán)轉(zhuǎn)讓還應(yīng)交納個人所得稅，股權(quán)轉(zhuǎn)讓應(yīng)交納的個人所得稅由股權(quán)轉(zhuǎn)讓方交納，股權(quán)受讓方可以代扣代繳

國稅2014年第67號公告中《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法（試行）》第三條規(guī)定，“個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)原值和合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按”財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得“繳納個人所得稅。股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入比較容易理解，就是平價轉(zhuǎn)讓或溢價轉(zhuǎn)讓股權(quán)時取得的收入，那合理費用如何計算呢？《管理辦法》第四條中規(guī)定合理費用是指股權(quán)轉(zhuǎn)讓時按規(guī)定支付的有關(guān)稅費，主要是指印花稅，以及自然人股東在股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程中按規(guī)定支付的其他相關(guān)費用，比如資產(chǎn)評估費、律師費等等 。

根據(jù)上述條款可知，個人之間轉(zhuǎn)讓股權(quán)時按”財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓“交納個人所得稅，計算公式為： 應(yīng)納稅額=（股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入-股權(quán)原值-合理費用）*20%

我們也可以適當(dāng)延伸一下，如果是股權(quán)轉(zhuǎn)讓方是企業(yè)，除了交印花稅，還應(yīng)該交哪些稅呢？有興趣的小伙們可以思考一下，留言討論

我們今天專談個人在公司中的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，那么企業(yè)股東按照以上規(guī)定交稅之后，應(yīng)該怎么做會計處理呢？

首先公司中股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓，實收資本明細(xì)科目需要進(jìn)行調(diào)整：

借：實收資本--轉(zhuǎn)讓方

貸：實收資本--受讓方