資產(chǎn)負債表公式大全的計算公式(資產(chǎn)負債表公式大全)

1.比較、對照資產(chǎn)運用效率

資產(chǎn)越使用，越有價值。企業(yè)購買土地、廠房、機器設備等資產(chǎn)，目的是為了制造更多產(chǎn)品，再透過銷售，賺取更多利潤。

因此，企業(yè)無不設法讓設備的產(chǎn)能盡可能滿載，因為當資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)次數(shù)愈高，代表轉(zhuǎn)成收入的次數(shù)愈多。就像兩家具有相同的資產(chǎn)與利潤率的企業(yè)，資產(chǎn)運用效率（周轉(zhuǎn)率=收入/資產(chǎn)）越高的一方，收入越多。

評估企業(yè)的資產(chǎn)運用效率時，可以比較當年度與前一年度資產(chǎn)負債表中的對應項目，或是對照相同產(chǎn)業(yè)的其他公司的資產(chǎn)負債表，厘清表中各項數(shù)值的變化，是來自于產(chǎn)業(yè)面的因素（例如原物料上漲），或是經(jīng)理人經(jīng)營能力差異所造成的結(jié)果。

2.留意資產(chǎn)和負債的比率

企業(yè)的資金有“每年經(jīng)營的獲利”“股東出資投入”“向銀行借款”（負債）三大來源。

由于向銀行借款有到期償還、現(xiàn)金償還、支付利息等特性，所以在閱讀資產(chǎn)負債表時，必須留意資產(chǎn)與負債的比例（財務杠桿），只有在企業(yè)借款投資的獲利，大于所需支付的利息時，才會產(chǎn)生利潤。反之就是入不敷出，無法償還債務，便會造成財務危機。

以同一產(chǎn)業(yè)中、擁有相同資產(chǎn)的兩家公司為例，a公司的100億資產(chǎn)中，負債30億，股東權益70億，負債比率30%;b公司的100億資產(chǎn)中，負債90億，股東權益10億，負債比率90%。相較之下，a公司的財務結(jié)構明顯比b公司來得穩(wěn)健。

負債越多的企業(yè)，越有可能出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不靈的現(xiàn)象。

資產(chǎn)負債表觀察重點：資產(chǎn)=負債+股東權益

公式左邊的“資產(chǎn)”，代表企業(yè)的全部資源，包括企業(yè)“擁有的現(xiàn)金”與“用現(xiàn)金轉(zhuǎn)換成的各項資產(chǎn)”。而當企業(yè)將取得的資金，用于購買土地、廠房、機器設備，并添購原物料進行生產(chǎn)制造，再將產(chǎn)品販售給客戶，以產(chǎn)生現(xiàn)金收入或應收帳款（客戶延遲付款），上述各種項目加總，即代表企業(yè)的「資金用途」。

公式右邊的“負債與股東權益”，顯示出企業(yè)的資金來源，也代表公司資金調(diào)度的狀況，包括“向銀行或債權人借來的錢”，以及“自有資金”，兩者的差別在于：負債具有償還的義務，股東權益則無。從公式右邊也可了解自有資產(chǎn)占總資產(chǎn)比例，比例越高，財務狀況越穩(wěn)定。

由資產(chǎn)負債表可知，公司目前已累積多少財富;而在這些財富當中，有多少是借來的（向銀行或債權人貸款），又有多少是自己的或賺來的。

1. 流動資產(chǎn)：公司所擁有、一年之內(nèi)可轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的資產(chǎn)。 依流通性（資產(chǎn)轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金所需要的時間）排列，可分成現(xiàn)金、有價證券、應收帳款、存貨等。

現(xiàn)金是包含公司提供產(chǎn)品或服務后，從客戶端取得的款項，代表公司立即可以使用的購買力、償債能力，以及拓展營運的能力。

有價證券則是公司運用閑置現(xiàn)金進行短期投資，例如定期存單、國庫券、商業(yè)本票等，期限通常在90~180天左右。

2. 固定資產(chǎn)：公司的生財工具。 包含土地、廠房、機器設備、車輛、家具及器具、累計折舊等。

3. 無形資產(chǎn)：包含商標權、專利權、著作權、商譽等資產(chǎn)。

4. 應付賬款：公司應該要支付、但尚未給付的款項。 公司向供應商采購原物料或服務，雙方協(xié)議付款時間延遲至一段時間后再償還，通常會在30~60天內(nèi)。

5. 流動負債：公司向銀行借貸的短期資金。 通常是必須在一年之內(nèi)償還債務。

6. 長期負債：公司向銀行借貸的長期資金。 這里是指一年之后才須償還的款項。

7. 實收資本：股東投資公司所累計的金額，可分成普通股與特別股。 擁有普通股的人，就是公司的股東。
持有特別股的人，則可優(yōu)先獲得投資的報酬，也就是股利。

8. 保留盈余：公司保留歷年賺來的盈余。 這些錢沒有以股息方式發(fā)放給股東，而是保留下來供公司將來再投資使用。

9. 應收帳款周轉(zhuǎn)率：代表企業(yè)的收款效率。 應收帳款是公司將產(chǎn)品或服務提供給客戶后，客戶沒有立即付款，而是約定好在未來的特定時間點（3個月或半年后），再支付的款項。

將損益表中的“營業(yè)收入”項目，與資產(chǎn)負債表中的“平均應收帳款”（平均應收帳款=（期初應收帳款+期末應收帳款）/2）兩者相除，即可計算出企業(yè)收回貨款的速度有多快，應收帳款周轉(zhuǎn)率愈高，代表企業(yè)收款效率愈高。

10. 存貨周轉(zhuǎn)率：反映企業(yè)的庫存管理能力。

存貨包含公司內(nèi)所有為了制造要賣給客戶的產(chǎn)品，向供應商采購的商品或服務。