加強(qiáng)資金管理的意義(加強(qiáng)資金管理的重要性)
關(guān)鍵詞：建筑施工企業(yè) 資金問題 管理 措施
資金管理對(duì)于建筑施工企業(yè)而言具有重要的作用，它是企業(yè)日常工作內(nèi)容的重要組成部分，并且貫穿施工的整個(gè)過程。但是在實(shí)際建筑企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中，有些企業(yè)為了獲取市場(chǎng)份額，故意壓低競(jìng)標(biāo)價(jià)，導(dǎo)致自身承受巨大的經(jīng)濟(jì)損失。所以企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)清資金管理對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的重要性，加強(qiáng)資金管理，只有這樣才能夠提高企業(yè)整體自身的競(jìng)爭(zhēng)力，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，處于優(yōu)勢(shì)地位。
一、強(qiáng)化建筑業(yè)資金管理的重要性
資金對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)而言具有重要的作用，它是企業(yè)賴以生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，所以企業(yè)必須保證自身資金不出現(xiàn)問題。在實(shí)際企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中，資金管理的好壞不僅能衡量一個(gè)企業(yè)財(cái)務(wù)部門的工作能力，同時(shí)也能夠反應(yīng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀。其中，資金鏈就是企業(yè)常經(jīng)營(yíng)的重要基礎(chǔ)，一旦資金鏈出現(xiàn)問題，如果不能及時(shí)解決，企業(yè)將會(huì)遭受巨大的經(jīng)濟(jì)損失，這也是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中，比較重視的問題。所謂資金鏈，就是企業(yè)在日常運(yùn)行過程中，所需要的資金需求，所以在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中，一定要保證資金鏈的穩(wěn)定，不會(huì)出現(xiàn)脫節(jié)的現(xiàn)象。如果在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中，出現(xiàn)債務(wù)、債權(quán)的問題，這勢(shì)必會(huì)影響企業(yè)的資金鏈，所以建筑企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中，一定要保證資金管理工作的質(zhì)量，從而促進(jìn)企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展。
二、目前建筑業(yè)資金管理中存在的問題
（一）從外部環(huán)境分析存在的問題
1.國(guó)家政策性收緊
國(guó)內(nèi)從緊的貨幣政策，直接影響到建筑施工企業(yè)的運(yùn)營(yíng)，很大部分建筑施工企業(yè)因資金緊張出現(xiàn)了“貧血癥”，沒有新鮮的資金流入，運(yùn)作受限。然而建筑企業(yè)為了在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立足，靠加大投入、加大融資來擴(kuò)大市場(chǎng)占有額，致使很多建筑企業(yè)出現(xiàn)了嚴(yán)重的資金緊缺問題。主要體現(xiàn)在墊支施工現(xiàn)象嚴(yán)重、履約保證金返還時(shí)間較長(zhǎng)以及工程賬款拖欠嚴(yán)重等方面因素。
2.資金集中度不高
目前，在建筑企業(yè)的行業(yè)特殊性導(dǎo)致資金管理分散，建筑工程項(xiàng)目遍布各地，業(yè)主方要求施工企業(yè)在施工地農(nóng)名工工資專戶、三方監(jiān)管賬戶，對(duì)項(xiàng)目資金進(jìn)行監(jiān)管，來保障項(xiàng)目資金專款專用。但對(duì)建筑企業(yè)而言，一方面是大量項(xiàng)目資金因使用受限而閑置，另一方面是一些項(xiàng)目因資金短缺還需公司借貸運(yùn)行，導(dǎo)致企業(yè)負(fù)擔(dān)加大。
（二）從企業(yè)內(nèi)部分析存在的問題
1.承接項(xiàng)目的資金質(zhì)量不高
目前，建筑業(yè)普遍存在為承攬工程，不顧項(xiàng)目墊資、付款條款等關(guān)鍵商務(wù)條款，采取低價(jià)中標(biāo)方式，以致項(xiàng)目收益率不高，項(xiàng)目資金流不充沛，為項(xiàng)目后續(xù)履約造成不利影響。加之部分企業(yè)在選擇分供商時(shí)，對(duì)分供商資信調(diào)查及實(shí)地考察流于形式，導(dǎo)致所選分供商履約能力不強(qiáng)，甚至出現(xiàn)扯皮等現(xiàn)象，且存在分供商付款比例高于業(yè)主方付款條件等情況，給企業(yè)帶來不必要的資金支出及成本，加大資金支付風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目成本上升風(fēng)險(xiǎn)及其他風(fēng)險(xiǎn)。
2.資金預(yù)算管理流于形式
建筑企業(yè)項(xiàng)目管理一般采用項(xiàng)目經(jīng)理責(zé)任制，在開展資金管理工作時(shí)，項(xiàng)目經(jīng)理被賦予較大的權(quán)利，雖然企業(yè)建立了資金管理辦法，但大多流于形式，具體表現(xiàn)在：預(yù)算指標(biāo)選取不當(dāng)；預(yù)算編制不準(zhǔn)確，隨意性較大；預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格，預(yù)算執(zhí)行率偏低，無預(yù)算或超預(yù)算付款情況時(shí)有發(fā)生；預(yù)算調(diào)整隨意性較大；為定期執(zhí)行預(yù)算分析等等。資金預(yù)算管理存在的缺陷可能導(dǎo)致企業(yè)盲目經(jīng)營(yíng)、經(jīng)營(yíng)效率低下或資產(chǎn)遭受損失，甚至可能導(dǎo)致企業(yè)成本費(fèi)用管理失控，增大了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
3.催收清欠執(zhí)行不到位
目前，建筑業(yè)普遍存在催收清欠管理存在缺失的情況，具體來說，主要表現(xiàn)為：由于施工建筑企業(yè)項(xiàng)目具有工期長(zhǎng)、施工技術(shù)復(fù)雜、工程質(zhì)保金回收期長(zhǎng)等特點(diǎn)，導(dǎo)致項(xiàng)目工程量核對(duì)及計(jì)量時(shí)間、工程進(jìn)度款支付、工程質(zhì)保金回收等相對(duì)滯后，加之部分企業(yè)未將清欠分配到具體崗位及責(zé)任人，或者無相應(yīng)考核及獎(jiǎng)懲措施，導(dǎo)致催收欠款不到位或流于形式，進(jìn)而導(dǎo)致應(yīng)收款項(xiàng)居高不下。應(yīng)收款項(xiàng)回收不及時(shí)，可能導(dǎo)致企業(yè)周轉(zhuǎn)資金不足，影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)效率。
三、加強(qiáng)建筑業(yè)資金管理的措施
（一）加強(qiáng)資金開源節(jié)流，緩解建筑業(yè)資金壓力
對(duì)于建筑業(yè)來說，項(xiàng)目承接資金條件質(zhì)量與企業(yè)可持續(xù)發(fā)展密切相關(guān)，因此，企業(yè)有必要明確自身市場(chǎng)定位和經(jīng)營(yíng)策略，嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目承接底線。包括：項(xiàng)目投資額、預(yù)計(jì)毛利率、業(yè)主付款條件等底線，并在發(fā)包人資信調(diào)查評(píng)估、招標(biāo)文件評(píng)審等可行性分析過程中進(jìn)行把控。對(duì)于超出底線的項(xiàng)目原則上不予承接，因特殊原因需要承接的，應(yīng)進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)分析及相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，經(jīng)適當(dāng)權(quán)限管理層審批后再予以承接。以此從源頭上確保資金流入，緩解建筑業(yè)資金支付壓力。
此外，企業(yè)應(yīng)完善分供商管理體系，并在招投標(biāo)及合同談判過程中明確分供商所需墊資額度及付款節(jié)點(diǎn)、比率、方式等關(guān)鍵內(nèi)容，相關(guān)付款條件原則上不應(yīng)優(yōu)于業(yè)主及企業(yè)達(dá)成一致的付款條件，以此選擇資信好、價(jià)格合理、綜合實(shí)力較強(qiáng)的分供商合作，從源頭上緩解建筑業(yè)資金支付壓力。
（二）加強(qiáng)資金集中管理
通過集團(tuán)總部資金集中控制和管理，有利于實(shí)現(xiàn)對(duì)下屬單位及項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的動(dòng)態(tài)控制，以及對(duì)資金支付的有效監(jiān)控，保證資金使用的安全性、有效性。對(duì)此，一方面嚴(yán)格遵循集團(tuán)公司資金集中管理原則和所屬公司資金管理制度，定期檢查銀行賬戶開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)處理。另一方面，完善資金集中考核機(jī)制，根據(jù)資金集中率等指標(biāo)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行定期考核，考核結(jié)果與獎(jiǎng)懲掛鉤。同時(shí)，根據(jù)項(xiàng)目相關(guān)部門提出的資金需求，制定項(xiàng)目資金成本控制策劃并指導(dǎo)實(shí)施，并在具體實(shí)施過程中及時(shí)糾偏，控制資金成本，提高資金使用效率。
（三）加強(qiáng)資金預(yù)算管理
建立健全的預(yù)算管理體系，預(yù)算應(yīng)圍繞企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)，覆蓋企業(yè)運(yùn)營(yíng)的各個(gè)層次。一方面，協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理完成《項(xiàng)目全期現(xiàn)金流量測(cè)算表》的編制、執(zhí)行及定期測(cè)算調(diào)整；另一方面，牽頭組織月度資金收支預(yù)算的編制工作，并進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行分析，對(duì)于預(yù)算執(zhí)行率低于標(biāo)準(zhǔn)的項(xiàng)目及時(shí)進(jìn)行原因分析并嚴(yán)格追究責(zé)任；在執(zhí)行預(yù)算過程中，加強(qiáng)資金收付業(yè)務(wù)的預(yù)算控制，及時(shí)組織資金收入，嚴(yán)格控制資金支出，調(diào)節(jié)資金收支平衡。再次，協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理按月召開項(xiàng)目資金例會(huì)，按照公司審批的月度資金收支預(yù)算做好審核及執(zhí)行。
(四）加強(qiáng)催收清欠管理
建筑業(yè)催收清欠范圍包括合同（協(xié)議）期限內(nèi)的應(yīng)收未收墊資款、進(jìn)度款、保證金、保修金、拖欠款。其他應(yīng)收款已完工未結(jié)算款等。具體來說，加強(qiáng)催收清欠管理主要包括以下幾個(gè)方面：第一，定期制定應(yīng)收款項(xiàng)回收計(jì)劃或工作方案，量化工作目標(biāo)和責(zé)任，通過簽訂清欠責(zé)任狀的方式，落實(shí)項(xiàng)目部的應(yīng)收賬款和拖欠款等回收責(zé)任，組織清收。同時(shí)，相關(guān)項(xiàng)目部定期統(tǒng)計(jì)、分析和報(bào)告應(yīng)收款項(xiàng)和拖欠款催收清欠情況，分公司根據(jù)考核結(jié)果對(duì)相關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行獎(jiǎng)懲。對(duì)因管理不善、工作失誤等原因造成壞賬，致使賬款無法收回或給單位造成較大損失的，相關(guān)部門應(yīng)予以立項(xiàng)追查。第二，對(duì)于已完工未結(jié)算項(xiàng)目，應(yīng)采取專項(xiàng)治理、專項(xiàng)責(zé)任落實(shí)等措施解決項(xiàng)目結(jié)算問題，為催收清欠提供必要的條件。
(五）加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資金的管理
加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資金的檢查、監(jiān)督、審計(jì)力度，從事前預(yù)算、事時(shí)監(jiān)督到實(shí)時(shí)監(jiān)督；從項(xiàng)目資金的來源、資金運(yùn)用、成本核算到收入實(shí)現(xiàn)；從資金管理制度的貫徹落實(shí)，到對(duì)材料采購、設(shè)備購置、分包結(jié)算的動(dòng)態(tài)監(jiān)控等，全過程的對(duì)項(xiàng)目資金進(jìn)行跟蹤監(jiān)督，避免疏漏，促使各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金在規(guī)范的程序下進(jìn)行，充分發(fā)揮審計(jì)對(duì)資金的監(jiān)管作用。
(六）采取多種渠道進(jìn)行融資管理
在資金集中管理基礎(chǔ)上，優(yōu)先考慮內(nèi)部資金調(diào)劑等內(nèi)部融資方式，對(duì)于仍無法解決的資金缺口，再通過總部統(tǒng)一對(duì)外融資。無論采取向金融機(jī)構(gòu)借款、發(fā)行債券、股本融資還是通過信托、基金方式籌集資金，或是采用商業(yè)承兌匯票、銀行承兌匯票、信用證等票據(jù)融資，亦或是采取應(yīng)收賬款保理等融資方式，均應(yīng)根據(jù)年度融資預(yù)算、投資計(jì)劃等擬定籌資方案，并進(jìn)行可行性分析后，管理層審批后方可實(shí)施，融資活動(dòng)不應(yīng)突破預(yù)算，如有特殊情況確需調(diào)整的，應(yīng)嚴(yán)格控制預(yù)算調(diào)整次數(shù)及額度，以確保融資預(yù)算嚴(yán)肅性。
此外，不同融資方式、融資時(shí)機(jī)、融資結(jié)構(gòu)安排都會(huì)產(chǎn)生不同的融資成本，融資成本的高低將直接影響項(xiàng)目的投資價(jià)值，對(duì)此，在確定融資方式時(shí)，也應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注融資成本。
四、如何通過項(xiàng)目全期現(xiàn)金流做好資金管理
針對(duì)以上資金管理措施，需要特別強(qiáng)調(diào)的是如何采取行之有效的措施來加強(qiáng)對(duì)全期現(xiàn)金流、月的編制、預(yù)測(cè)及調(diào)整。
（一）項(xiàng)目全期現(xiàn)金流預(yù)測(cè)的重要性
項(xiàng)目全期現(xiàn)金流預(yù)測(cè)是指對(duì)項(xiàng)目整個(gè)生命周期產(chǎn)值完成分布、現(xiàn)金流入及流出總體情況及項(xiàng)目資金缺口的預(yù)測(cè)。預(yù)測(cè)項(xiàng)目全期現(xiàn)金流是實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目資金收支平衡、公司總部合理安排融資的重要管理手段，是公司整體資金統(tǒng)籌、重大資金決策的必要信息支撐。
（二）項(xiàng)目全期現(xiàn)金流預(yù)測(cè)表要素及解釋
1.編制要素
編制全期現(xiàn)金流預(yù)測(cè)表首先需要了解項(xiàng)目基礎(chǔ)信息，主要包括合同額、計(jì)劃收益率、批量及付款周期及納稅計(jì)征條款。以上內(nèi)容可從工程總包合同、中標(biāo)通知書、項(xiàng)目目標(biāo)責(zé)任書等相關(guān)文件中查閱取得。項(xiàng)目基礎(chǔ)信息是后續(xù)預(yù)測(cè)過程中計(jì)算產(chǎn)值、收付款金額、上繳預(yù)收益額及稅金等相關(guān)資金流入流出的重要依據(jù)，應(yīng)據(jù)實(shí)填列。同時(shí)根據(jù)項(xiàng)目商務(wù)部門按照工程部門提供的施工進(jìn)度計(jì)劃將分部分項(xiàng)的項(xiàng)目總產(chǎn)值合理劃分至每個(gè)月，合理測(cè)算現(xiàn)金流入流出。
2.現(xiàn)金流構(gòu)成：
（1）現(xiàn)金流入：
- ①工程款流入部分，主要指業(yè)主按合同約定支付我方的各項(xiàng)款項(xiàng)，按支付階段不同分為預(yù)收款（安措費(fèi)）、進(jìn)度款、竣工結(jié)算款和質(zhì)保金
- ②項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)項(xiàng)目商務(wù)管理部門按月劃分的產(chǎn)值及項(xiàng)目形象進(jìn)度，對(duì)照業(yè)主合同付款條件及比例加以判定，計(jì)算現(xiàn)金流入金額。以現(xiàn)金形式付出后退回的保證金，項(xiàng)目財(cái)務(wù)部門要協(xié)調(diào)相關(guān)部門在辦理之初就明確保證金收回時(shí)點(diǎn)，根據(jù)項(xiàng)目自行登記的保證金管理臺(tái)賬進(jìn)行合理預(yù)測(cè)。
- ③其他流入主要包括廢舊物資處理收入及業(yè)主合同約定范圍外的額外獎(jiǎng)勵(lì)等，參照工程的完工進(jìn)度計(jì)劃并結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行合理預(yù)估。
（2）現(xiàn)金流出
- ①直接費(fèi)支出部分，項(xiàng)目直接費(fèi)是指施工過程中耗費(fèi)的構(gòu)成工程實(shí)體發(fā)生的各項(xiàng)直接費(fèi)用，包含勞務(wù)分包、專業(yè)分包、材料及其他直接費(fèi)部分。
- ②間接費(fèi)支出部分項(xiàng)目間接費(fèi)是指直接施工過程中耗費(fèi)的與構(gòu)成工程實(shí)體發(fā)生的無直接關(guān)系的各類費(fèi)用，主要包括管理人員工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅交通費(fèi)及其他等。
- ③保證金支出部分保證金是根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)、項(xiàng)目所在地政府規(guī)定及業(yè)主合同的約定，預(yù)先交付給當(dāng)?shù)卣I(yè)主等，用以投標(biāo)、保證農(nóng)民工工資支付、工程常履約的資金。此部分主要指以現(xiàn)金形式辦出的保證金，項(xiàng)目財(cái)務(wù)部門配合商務(wù)部門按照業(yè)主合同約定、項(xiàng)目所在地政府規(guī)定等現(xiàn)有條款規(guī)定預(yù)估保證金支出金額。
- ④上繳公司預(yù)收益部分指以項(xiàng)目目標(biāo)責(zé)任書中約定的收益率計(jì)算而來：項(xiàng)目施工過程中按（實(shí)際完成自施工程量）*（預(yù)收益率）計(jì)取，按月以現(xiàn)金形式上繳。項(xiàng)目財(cái)務(wù)按照營(yíng)業(yè)收入結(jié)合核定的收益率計(jì)算。
- ⑤稅金是指企業(yè)按規(guī)定繳納的增值稅、房產(chǎn)稅、車輛使用稅、土地使用稅、印花稅等。
- ⑥其他流出包括技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、技術(shù)開發(fā)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、綠化費(fèi)，廣告費(fèi)、公證費(fèi)、法律顧問費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、咨詢費(fèi)等。
（3）現(xiàn)金凈流量測(cè)算
根據(jù)項(xiàng)目月度現(xiàn)金凈流量指標(biāo)中當(dāng)月現(xiàn)金總流入減去當(dāng)月現(xiàn)金總流出，反映項(xiàng)目當(dāng)月產(chǎn)生的月度現(xiàn)金凈流量。上月末項(xiàng)目累計(jì)凈現(xiàn)金流量與項(xiàng)目本月度現(xiàn)金凈流量之和，反映項(xiàng)目截止當(dāng)月時(shí)點(diǎn)的累計(jì)現(xiàn)金凈存量。在存在內(nèi)部借款的情況下，項(xiàng)目累計(jì)現(xiàn)金凈流量（借款后）指項(xiàng)目累計(jì)凈現(xiàn)金流量加公司內(nèi)部借款減到期歸還內(nèi)部借款之后的金額，該項(xiàng)金額應(yīng)始終大于等于零。
（三）全期現(xiàn)金流預(yù)警與分析
為更好地助力項(xiàng)目履約，強(qiáng)化項(xiàng)目對(duì)現(xiàn)金收支的有效管控，在項(xiàng)目施工過程中，項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理部門至少以季度為周期對(duì)項(xiàng)目全期現(xiàn)金流測(cè)算數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)警，對(duì)于較預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)發(fā)生較大偏離（具體偏差比例由各成員單位自行確定）的，須形成分析報(bào)告，并對(duì)項(xiàng)目資金預(yù)算理小組進(jìn)行預(yù)警匯報(bào)。項(xiàng)目至少應(yīng)以半年為周期，由項(xiàng)目經(jīng)理牽頭、項(xiàng)目資金預(yù)算管理小組組織項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理部門、商務(wù)管理部門、生產(chǎn)管理部門對(duì)項(xiàng)目全期現(xiàn)金流測(cè)算進(jìn)行分析，進(jìn)而對(duì)項(xiàng)目全期現(xiàn)金流進(jìn)行數(shù)據(jù)糾偏、預(yù)測(cè)調(diào)整。分析過程中，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注總現(xiàn)金流入、直接費(fèi)及稅金現(xiàn)金流出、間接費(fèi)現(xiàn)金流出、資金缺口等現(xiàn)金流管理項(xiàng)。
（1）全期現(xiàn)金流調(diào)整：在預(yù)警、分析、糾偏的基礎(chǔ)上，項(xiàng)目需要對(duì)全期現(xiàn)金流數(shù)據(jù)進(jìn)行合理調(diào)整，以保障全期現(xiàn)金流預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)性、準(zhǔn)確性和適用性。
（2）產(chǎn)值情況調(diào)整：項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理部門牽頭，以項(xiàng)目商務(wù)管理部門為主，聯(lián)合項(xiàng)目生產(chǎn)管理部門、項(xiàng)目技術(shù)管理部門依據(jù)業(yè)主合同、施工組織設(shè)計(jì)方案、現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際形象進(jìn)度及進(jìn)度計(jì)劃等相關(guān)資料對(duì)產(chǎn)值情況進(jìn)行預(yù)測(cè)調(diào)整。
（3）現(xiàn)金流入調(diào)整：由項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理部門牽頭，聯(lián)合項(xiàng)目商務(wù)管理部門根據(jù)已確定的產(chǎn)值預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)及合同約定的付款條件對(duì)工程款流入進(jìn)行預(yù)測(cè)調(diào)整。保證金退還條件由財(cái)務(wù)管理部門根據(jù)經(jīng)與項(xiàng)目申請(qǐng)保證金繳納部門核對(duì)無誤的保證金臺(tái)賬進(jìn)行預(yù)測(cè)調(diào)整。
（4）現(xiàn)金流出調(diào)整
- ①直接費(fèi)流出：項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理部門牽頭，聯(lián)合項(xiàng)目商務(wù)管理部門、項(xiàng)目生產(chǎn)管理部門、項(xiàng)目物資管理部門依據(jù)施工進(jìn)度計(jì)劃、分包合同（主要為產(chǎn)值計(jì)算方式、付款比例）及現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際完成工程量、分供合同（主要為產(chǎn)值計(jì)算方式、付款比列）及現(xiàn)場(chǎng)供貨量，對(duì)工程款流出進(jìn)行預(yù)測(cè)調(diào)整。
- ②其他直接費(fèi)流出：項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理部門牽頭，聯(lián)合項(xiàng)目商務(wù)管理部門、項(xiàng)目技術(shù)管理部門依據(jù)檢驗(yàn)試驗(yàn)合同對(duì)檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)進(jìn)行預(yù)測(cè)調(diào)整；項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理部門牽頭，聯(lián)合項(xiàng)目商務(wù)管理部門、項(xiàng)目生產(chǎn)管理部門依據(jù)施工組織計(jì)方案、現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際形象進(jìn)度對(duì)項(xiàng)目水電費(fèi)進(jìn)行預(yù)測(cè)調(diào)整；其他項(xiàng)目其他直接費(fèi)由項(xiàng)目各部門聯(lián)合根據(jù)已發(fā)生費(fèi)用、項(xiàng)目實(shí)際進(jìn)度等情況進(jìn)行綜合確認(rèn)。
- ③間接費(fèi)支出：項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理部門以公司核定的現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)總額為基準(zhǔn)，若未突破核定總額，則按照核定的現(xiàn)場(chǎng)經(jīng)費(fèi)余額進(jìn)行逐月合理分配；若已突破核定總額，則結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際人員變動(dòng)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)及辦公費(fèi)等因素，進(jìn)行預(yù)測(cè)調(diào)整。
- ④保證金支出：項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理部門牽頭，聯(lián)合項(xiàng)目商務(wù)管理部門依據(jù)《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于清理規(guī)范工程建設(shè)領(lǐng)域保證金的通知》，結(jié)合現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際發(fā)生數(shù)、項(xiàng)目施工所在地的相關(guān)政策、合同中約定的支付要求進(jìn)行預(yù)測(cè)調(diào)整。
- ⑤上交公司預(yù)收益：項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理部門依據(jù)公司核定收益率，結(jié)合產(chǎn)值情況進(jìn)行預(yù)測(cè)調(diào)整。
- ⑥稅金：項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理部門牽頭，聯(lián)合項(xiàng)目商務(wù)管理部門依據(jù)項(xiàng)目收款情況、對(duì)分包分供預(yù)測(cè)付款數(shù)據(jù)、分包分供合同及應(yīng)稅服務(wù)對(duì)應(yīng)的稅率，合理測(cè)算匯算清繳，并結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際已支出的稅金，進(jìn)行預(yù)測(cè)調(diào)整。
- ⑦其他支出：項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理部門牽頭，聯(lián)合項(xiàng)目相關(guān)職能部門結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生數(shù)據(jù)，對(duì)全期現(xiàn)金流測(cè)算表中未以明細(xì)列示的支出項(xiàng)進(jìn)行預(yù)測(cè)調(diào)整。
- ⑧公司內(nèi)部借、還款：項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理部門牽頭，聯(lián)合項(xiàng)目商務(wù)管理部門依據(jù)現(xiàn)金流入，對(duì)工程后續(xù)履約工程中的借款、還款進(jìn)行預(yù)測(cè)調(diào)整，確保項(xiàng)目常履約，并按計(jì)劃如期還款。
綜上所述，資金管理涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理方方面面，建筑企業(yè)必須建立健全項(xiàng)目承接底線管理及分供商管理體系，從源頭上確保資金流入，控制資金流出，緩解資金支付壓力。同時(shí)，建筑企業(yè)應(yīng)合理選擇融資方式，并加強(qiáng)資金集中管理、預(yù)算管理及催收清欠管理，以實(shí)現(xiàn)全過程資金管理及風(fēng)險(xiǎn)防控，提高資金周轉(zhuǎn)率及使用效率，為企業(yè)健康發(fā)展保駕護(hù)航。