小規(guī)模免稅的會計分錄怎么做(小規(guī)模免稅分錄怎么做)

小規(guī)模納稅人開票免稅怎么做賬?怎么做會計分錄？

若是小規(guī)模納稅人一個季度的銷售額沒有超過9萬，則可以免交增值稅，若是超過9萬，則全額交納增值稅。

1、如果本月發(fā)票為9萬以下，則免交增值稅，其賬務(wù)處理如下：

借：庫存現(xiàn)金/銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費—未交增值稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)9萬以下免稅稅金時，會計分錄如下：

借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

貸：營業(yè)外收入—減免稅款

把減免的稅款計入營業(yè)外即可，對于小規(guī)模納稅人而言，最常見就是增值稅減免，比如：

借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅—未交增值稅

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅—未交增值稅

貸：營業(yè)外收入

知識延伸：小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別有哪些?

小規(guī)模納稅人和一般納稅人在計稅方法上是不同的。一般納稅人采用的計稅方法是一般計稅方法。而一般納稅人采用簡易計稅方法進行計稅。

小規(guī)模納稅人和一般納稅人在納稅申報期上也是不一樣的。如果是一般納稅人繳納增值稅，則原則上以月為納稅期進行申報納稅。而小規(guī)模納稅人則是以季度為納稅期進行申報納稅。兩者稅率及征收率也有所不同。對于一般納稅人而言，適用于13%、9%、6%這幾種稅率。而對于小規(guī)模納稅人而言，商業(yè)企業(yè)及工業(yè)企業(yè)適用3%的稅率。(免征除外)