退回增值稅留抵稅額賬務處理(增值稅留抵稅額賬務處理)

一般納稅人出現(xiàn)留抵稅額，如果本月進項有留抵,賬務不必作多交增值稅處理,僅是賬務的處理的話.則不用處理進項稅。

留抵稅金是累計的，可以用以后月份的銷項稅額進行抵扣，沒有時間的限制。

已認證的進項稅沒發(fā)生銷項稅，是可以留抵到下個月用銷項稅減去前一個月的進項稅合計。

財務工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問題呢？

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留抵進項稅抵減以前年度欠稅的賬務處理

問：我公司目前有留抵進項稅，但是自查過程中發(fā)現(xiàn)以前年度有少交的增值稅，現(xiàn)在擬用留抵進項稅抵減以前年度欠稅，如何進行賬務處理？我公司欠繳稅款小于留抵稅額。

答：《國家稅務總局關于增值稅一般納稅人用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅問題的通知》（國稅發(fā)〔2004〕112號）第二條規(guī)定，納稅人發(fā)生用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅時，按以下方法進行會計處理：

（一）增值稅欠稅稅額大于期末留抵稅額，按期末留抵稅額紅字借記“應交稅金——應交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“應交稅金——未交增值稅”科目。

（二）若增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額，按增值稅欠稅稅額紅字借記“應交稅金——應交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“應交稅金——未交增值稅”科目。

根據(jù)上述規(guī)定，貴公司應當按增值稅欠稅稅額紅字借記“應交稅金——應交增值稅（進項稅額）”科目，貸記“應交稅金——未交增值稅”科目。

留抵的進項稅抵扣時怎么處理？

一般納稅人出現(xiàn)留抵稅額，如果本月進項有留抵,賬務不必作多交增值稅處理,僅是賬務的處理的話.則不用處理進項稅。

1、結轉(zhuǎn)進項稅額：

借：應交稅費—應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

2、結轉(zhuǎn)銷項稅額：

借：應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

貸：應交稅費—應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3、結轉(zhuǎn)應繳納增值稅(即進、銷差額)：

借：應交稅費—應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應交稅費—應交增值稅—未交增值稅

4、實際交納時

借：應交稅費—應交增值稅—未交增值稅