免抵退稅的計(jì)算公式(免抵退稅計(jì)算公式詳解)

第一步： 剔稅（相當(dāng)于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，即：計(jì)算不得免征和抵扣稅額）

免抵退不得免征和抵扣稅額 = 出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)×（增值稅率－出口退稅率）

第二步： 抵稅（即：計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納增值稅額）

當(dāng)期應(yīng)納稅額 = 當(dāng)期內(nèi)銷的銷項(xiàng)稅額－（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額－免抵退稅不得免征和抵扣的稅額）－上期末留抵稅額

第三步： 算尺度（即：計(jì)算免抵退稅額）

免抵退稅額 = 出口貨物離岸價(jià) * 外匯人民幣牌價(jià) * 出口退稅率

第四步： 確定應(yīng)退稅額

若第二步中當(dāng)期應(yīng)納稅額為值，則本期沒有應(yīng)退稅額，即退稅額為0

若當(dāng)期應(yīng)納稅額為負(fù)值，則比較 當(dāng)期應(yīng)納稅額的絕對(duì)值和免抵退稅額的大小，選擇較小者為應(yīng)退稅額。

第五步： 確定免抵稅額

免抵稅額= 免抵退稅額 - 應(yīng)退稅額

總結(jié)上五步：1. 剔稅 2. 抵稅 3. 算尺度 4. 確定應(yīng)退稅額 5. 確定免抵稅額