已認證待抵扣進項稅會計分錄舉例(已認證待抵扣進項稅會計分錄)

這個科目是應交稅費下面的二級科目:應交稅費-待抵扣進項稅額.

待抵扣進項稅額怎么算

待抵扣進項稅額是已記賬,本月未認證的進項稅額.此筆分錄是待抵扣稅金轉進項稅額的做法.這筆分錄所對應的金額是本月所認證己認證通過能抵扣的進項稅金.

根據《財政部稅務總局關于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標準的通知》(財稅【2018】33號)文規(guī)定,一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產,用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或個人消費等,其進項稅額按照現行增值稅制度規(guī)定不得從銷項稅額中抵扣的,取得增值稅專用發(fā)票時,應借記相關成本費用或資產科目,其分錄為:

借:應交稅費--待認證進項稅額

貸:銀行存款/應付賬款

經稅務機關認證后,根據有關`進項稅額`、`進項稅額轉出`專欄及`待認證進項稅額`明細科目的核算內容,先轉入`進項稅額`,

借:應交稅費--應交增值稅(進項稅額)

貸:應交稅費--待認證進項稅額