進項稅額轉出會計分錄(進項稅額轉出會計分錄處理)

今天小編就給大家整理一下關于這方面的一些知識，希望可以幫到大家。

很多企業(yè)會不定時給員工發(fā)放福利來提高員工的積極性，但遇到誤將這筆費用抵扣的情況則需做進項稅額轉出，這時財務人員一般通過管理費用科目進行核算，相關的會計分錄怎么做？

　　福利費進項稅額轉出的會計分錄

　　福利費在稅法規(guī)定中是不允許抵扣進行稅額的，比如購買米面油等送給員工作為節(jié)日福利，其取得的進項發(fā)票的稅額不允許抵扣，企業(yè)如果誤將福利費進行了抵扣，則需要做進項稅額轉出，具體的分錄為：

　　借：管理費用—福利費

　　　　貸：應交稅費—應交增值稅—進項稅額轉出

　　進項稅轉出的會計分錄

　　1、貨物用于集體福利和個人消費：

　　借：應付職工薪酬——職工福利費

　　　　貸：原材料

　　　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

　　2、貨物發(fā)生非常損失：

　　借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損失

　　　　貸：庫存商品

　　　　　　應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

　　3、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)發(fā)生應進項稅額轉出：

　　借：固定資產(chǎn)

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）

　　固定資產(chǎn)是一種具有以下特征的有形資產(chǎn)：企業(yè)為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的、使用壽命超過一個會計年度。

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是根據(jù)稅法規(guī)定應上繳的各種稅款，是應付賬款的一種，主要包括應該交納的增值稅、城市維護建設稅等稅費。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費，借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。