賬面價值和賬面余額的區(qū)別通俗(賬面價值和賬面余額的區(qū)別)

答疑建議或方法:2021年6月18日發(fā)現(xiàn)2019年少提20萬折舊(重大),涉及損益的記入“以前年度損益調(diào)整”,調(diào)整2021年資產(chǎn)負(fù)債表期初數(shù)以及利潤表上年數(shù)。

2021年6月18日發(fā)現(xiàn)2019年不影響報告期的差錯,比如少計提300元折舊的涉及損益,直接計入當(dāng)期損益類科目。

2、賬面余額、賬面價值、賬面凈值如何區(qū)分?

答疑建議或方法:三者區(qū)別主要如下:

賬面余額是指某科目的賬面實際余額,不扣除作為該科目備抵的項目。

賬面價值是指某個科目(通常是指資產(chǎn)類科目)的賬面余額減去相關(guān)備抵項目后的凈額。

賬面凈值是指某個資產(chǎn)的折余價值=固定資產(chǎn)原價-計提的折舊(不扣除減值準(zhǔn)備金額)。

3、合同資產(chǎn)發(fā)生減值的,應(yīng)當(dāng)計入哪個會計科目?

答疑建議或方法:根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——收入》(財會〔2017〕22號)、《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號——金融工具確認(rèn)和計量》(財會〔2017〕7號)的有關(guān)規(guī)定,合同資產(chǎn)發(fā)生減值的,企業(yè)按應(yīng)減記的金額,借記“資產(chǎn)減值損失”科目,貸記“合同資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目。

轉(zhuǎn)回已計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備時,做相反的會計分錄。

4、差額征稅小規(guī)模納稅人享受小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠,銷售額如何確定?

答疑建議或方法:《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》規(guī)定,適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人,以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策。

《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》中的“免稅銷售額”相關(guān)欄次,填寫差額后的銷售額。

5、房租租賃合同繳納印花稅是出租方跟承租方都要交嗎?

答疑建議或方法:合同印花稅屬于雙向稅、行為稅,一經(jīng)簽訂后,出租方和承租方雙方都要繳納印花稅。

房屋租賃合同一經(jīng)簽訂,需按照合同總金額計算繳納印花稅,比如簽訂了2年的房租合同,每年租金50萬元,合同總金額100萬元,則應(yīng)按照合同總額100萬元的千分之一繳納印花稅1000元。

6、差額繳納增值稅會計分錄怎么做?

答疑建議或方法:發(fā)生成本費用時,按應(yīng)付或者實際支付的金額,借“主營業(yè)務(wù)成本”、“存貨”、“工程施工”等科目,貸“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。

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