已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出分錄怎么做(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出分錄)

已抵扣發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，怎么寫(xiě)分錄？

已抵扣發(fā)票進(jìn)項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)出時(shí)，借方登記在原材料等相關(guān)費(fèi)用的科目下面，貸方記在“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”明細(xì)科目下面。這樣意味著，企業(yè)少交的這部分已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，需要在當(dāng)期補(bǔ)上。

舉例說(shuō)明：

虎說(shuō)財(cái)稅公司的庫(kù)存商品，在2021年6月10日發(fā)生了非常損失，其實(shí)際成本為30000?；⒄f(shuō)財(cái)稅公司是一般納稅人，增值稅率為13%。則虎說(shuō)財(cái)稅的賬務(wù)處理如下：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢—待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢33900（30000*1.13）

貸：庫(kù)存商品 30000

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 3900（30000*0.13）

屬于過(guò)渡性科目，在公司管理層確定處理方式以后，計(jì)入相應(yīng)的費(fèi)用科目即可。

已抵扣發(fā)票在什么情況下需要進(jìn)行轉(zhuǎn)出處理？

企業(yè)商品在用于可抵扣項(xiàng)目的時(shí)候，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額自然可以抵扣。如果企業(yè)的商品改變了原來(lái)的用途，這個(gè)時(shí)候如果商品用于了不能抵扣的項(xiàng)目，那么原來(lái)已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，需要進(jìn)行轉(zhuǎn)出處理。

企業(yè)需要進(jìn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的項(xiàng)目還是很多的。一般的企業(yè)主要遇到的情況有：企業(yè)的商品用于了非應(yīng)稅項(xiàng)目、企業(yè)的商品用于了免稅項(xiàng)目、企業(yè)的商品用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)、企業(yè)發(fā)生了非常損失等情況。

企業(yè)如果在一開(kāi)始的時(shí)候，就確定了這些商品的用途，可以在認(rèn)證以后就進(jìn)行轉(zhuǎn)出處理。注意一般納稅人，不能不認(rèn)證增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

同時(shí)也不要進(jìn)行不抵扣認(rèn)證，如果企業(yè)進(jìn)行了不抵扣認(rèn)證，后期商品的用途發(fā)生改變的時(shí)候，企業(yè)想抵扣也不能抵扣了。企業(yè)還是需要自己留一些余地的。

企業(yè)取得專(zhuān)用發(fā)票后，已經(jīng)明確知道不得抵扣的會(huì)計(jì)處理

虎說(shuō)財(cái)稅公司在2021年6月采購(gòu)了一批貨物，準(zhǔn)備用于職工福利。虎說(shuō)財(cái)稅公司在采購(gòu)時(shí)取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，其中貨物的不含稅金額是100000，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上面的稅額是13000。虎說(shuō)財(cái)稅公司的會(huì)計(jì)處理如下：

貨物購(gòu)進(jìn)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄

借：庫(kù)存商品 100000

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13000（一定要先勾選認(rèn)證）

貸：銀行存款 113000

進(jìn)項(xiàng)稅款轉(zhuǎn)出處理的會(huì)計(jì)分錄

借：庫(kù)存商品 13000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）13000