加計扣除的分錄怎么做(加計扣除會計分錄怎么做)

增值稅加計扣除怎么做賬務(wù)處理?會計分錄怎么做?

一、計算當期可抵扣進項加計抵減額相關(guān)賬務(wù)處理

1、發(fā)生當期根據(jù)可抵扣進項計提可加計抵減額，怎么做會計分錄?

借：固定資產(chǎn)、原材料、費用等科目

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進項稅金

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進項加計額

貸：銀行存款

2、當期發(fā)生不可抵減進項稅額期末轉(zhuǎn)出進項，怎么做會計分錄?

借：成本、費用科目

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進項稅金轉(zhuǎn)出

應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進項加計額

二、當期進項加計額抵減應(yīng)納稅額的時候，怎么做會計分錄?

借：應(yīng)交稅金—交增值稅—進項加計抵減額

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待抵減進項加計額

三、優(yōu)惠到期如果還有進項加計額抵減結(jié)余的，其會計分錄怎么做?

貸：應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—待遞減進項加計額

借：主營業(yè)務(wù)成本

　相關(guān)知識延伸：增值稅進項稅加計扣除介紹

參考文件：財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》

根據(jù)相關(guān)規(guī)定可得：納稅人計提當期加計抵減額的時候，應(yīng)當按照當期可抵扣進項稅額的10%進行。對于進項稅額不得從銷項稅額中進行抵扣的，其加計抵減額不得計提。對于進項稅額已經(jīng)計提加計抵減額的，若是作為進項稅額轉(zhuǎn)出的，則在進項稅額中將當期轉(zhuǎn)出，可以對加計抵減額相應(yīng)調(diào)減。

相關(guān)計算公式為：

當期計提加計抵減額=當期可抵扣進項稅額×10%