小規(guī)模建筑業(yè)增值稅稅率是多少(建筑業(yè)增值稅稅率是多少)

　　一、建筑工程企業(yè)稅率如何區(qū)分

　　1、區(qū)分增值稅率和相應(yīng)的征收率

　　建筑工程企業(yè)相關(guān)的增值稅稅率有稅率和征收率之分，兩個完全不是一個概念。

　?、?、建筑工程企業(yè)的稅率：一般納稅人采用查賬征收的時候所用的增值稅稅率就是實際的稅率。

　　對于建設(shè)施工相關(guān)的業(yè)務(wù)，一般納稅人適用的稅率為：9%。

　　適用的業(yè)務(wù)是指建筑施工相關(guān)的業(yè)務(wù)。包括各種類型的建筑物、結(jié)構(gòu)及附屬設(shè)施的建設(shè)、施工等的安裝及其他工程工作的業(yè)務(wù)活動。以及其他建筑施工相關(guān)的服務(wù)。

　　②、建筑工程企業(yè)的實際征收率：簡易計稅的征收方式是征收率。

　　例如：對于一些建筑輕包工的項目，不管一般納稅人還是小規(guī)模納稅人都可以適用：3%的征收率。

　　2、建筑相關(guān)業(yè)務(wù)，項目不同，稅率也不相同

　　建筑工程企業(yè)不同業(yè)務(wù)適用的稅率不同。在實際的操作中，建筑工程企業(yè)納稅人應(yīng)該對不同的業(yè)務(wù)進行合理的區(qū)分。

　　提供建筑服務(wù)時，不僅要考慮建筑服務(wù)的稅率，在提供建筑服務(wù)時還可能涉及購買物品或有形動產(chǎn)租賃或其他輔助服務(wù)，因此要明確相關(guān)稅率。這些不同的項目需要交的稅率也不同、

　?、佟⒔ㄖú馁Q(mào)易的稅率適用：13%。例如，建筑服務(wù)可能包括購買建筑材料或提供加工維修服務(wù)，有形動產(chǎn)租賃服務(wù)均適用此稅率。按照規(guī)定需要繳納：13%的稅率。

　?、?、服務(wù)類型的稅率為：6% 。例如：如果需要提供工程設(shè)計或相應(yīng)的勘探服務(wù)，或提供工程驗證服務(wù)，則這些服務(wù)都屬于現(xiàn)代服務(wù)的范圍，都適用：6%的增值稅稅率。

　　3、建筑工程企業(yè)其他情況的問題。

　　除了上面說到的問題，建筑工程企業(yè)還會面臨其他的一些復雜問題。

　?、?、一般納稅人也可以采用簡易征收的方式，適用：3%的稅率

　　建筑工程企業(yè)一般納稅人可以在特定情況下申請簡易征收。例如：以承包方式提供的建筑勞務(wù)服務(wù)、為甲級工程提供的建筑勞務(wù)服務(wù)等。納稅人應(yīng)根據(jù)自己的情況判斷能不能申請簡易征收。同時：還要注意，選擇簡易征收后，一般納稅人的受票方，不能充分抵扣增值稅。并且原則上不能在36個月內(nèi)變更。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自己的情況進行預(yù)估，然后選擇適合自己的征收方式。

　?、?、稅金預(yù)繳

　　發(fā)生異地建筑服務(wù)，需要建筑企業(yè)在項目發(fā)生地預(yù)繳稅金，可以使用：2%的征收率，剩下的：7%匯算到注冊地繳納。

　　二、建設(shè)項目工程企業(yè)的復雜稅率可能會引起不必要的涉稅風險，建筑業(yè)的稅率非常復雜，如果區(qū)分不好，可能會出現(xiàn)很嚴重的涉稅風險問題。

　　1、稅率征收率沒有合理的區(qū)分

　　建設(shè)項目工程在做建筑施工業(yè)務(wù)時一般納稅人采用的是查賬征收的方式，適用：9%的增值稅稅率。這時，如果全部選擇小規(guī)模供應(yīng)商，會導致增值稅抵扣不充分，從而多繳納增值稅稅金

　　2、一些特別的情況沒有進行合理的區(qū)分

　　對符合條件的建筑項目，可以適用簡易計稅。但是并沒有申請簡易征收。

舉例說明：建筑企業(yè)一般納稅人在銷售建筑施工設(shè)備的同時提供設(shè)備安裝服務(wù)，設(shè)備安裝服務(wù)可以根據(jù)甲供應(yīng)工程適用3%的簡易征收。如果不區(qū)分實際情況，就會多繳納增值稅稅金。

　　三、建筑建設(shè)企業(yè)面對高額增值稅，如何合規(guī)的稅務(wù)籌劃，降低綜合稅負

在以前稅務(wù)監(jiān)管不嚴格的情況下，建筑企業(yè)面對增值稅的問題，一般是通過買專用發(fā)票進行解決，但是在稅務(wù)嚴管以后，這種操作越來越不可行。涉稅風險也越來越大。

現(xiàn)在建筑企業(yè)比較流行的稅務(wù)籌劃方式是通過享受稅收洼地的各種稅收優(yōu)惠政策。

比如小編平臺對接的稅收洼地針對建筑工程項目企業(yè)有高額的稅收獎勵返還和特殊的稅收優(yōu)惠政策

1、針對建筑企業(yè)一般納稅人的有限公司

①、針對增值稅獎勵返還：70%-90%

②、針對企業(yè)所得稅獎勵返還：70%-90%

③、針對個人所得稅獎勵返還：70%-90%

④、稅收獎勵扶持，兌現(xiàn)及時，當月納稅，次月獎勵扶持到賬

2、針對建筑企業(yè)缺票的問題，可以在稅收洼地設(shè)立個人獨資企業(yè)的方式

①、個人獨資企業(yè)不用成本發(fā)票和進項發(fā)票，所得稅可以核定征收，核定征收后所得稅稅率可以降低至：0.5%-2.1%

②、加上增值稅：1% 附加稅：0.06% 綜合稅負合計僅需最高： 3.16%