小規(guī)模超過30萬怎么交稅,交多少(小規(guī)模超過30萬怎么交稅)

增值稅。小規(guī)模納稅人季度應稅銷售額超過30萬元征收增值稅的增值稅政策，國家稅務總局已經(jīng)做了調整，也就是小規(guī)模納稅人月度應稅銷售額低于15萬元，季度銷售額低于45萬元的部分，免征增值稅，即增值稅小規(guī)模納稅人的起征點提高了。

小規(guī)模納稅人增值稅的征收方式一般為簡易征收，其增值稅的計算相對簡單，即增值稅=應稅銷售額（不含稅）*征收率。對小規(guī)模納稅人來講，由于企業(yè)經(jīng)營規(guī)模比較小，會計核算和運營管理不是很規(guī)范，且增值稅專用發(fā)票的獲取也很難，而簡易征收的征收方式，剛好可以解決企業(yè)的會計核算不規(guī)范的問題。盡管如此，增值稅小規(guī)模納稅人還需要設置賬套，準確核算企業(yè)的各種應稅收入，并記錄企業(yè)發(fā)生的成本費用。

比如，某企業(yè)為小規(guī)模納稅人企業(yè)，季度應稅不含稅銷售額為35萬元，則該企業(yè)季度應繳納的增值稅為，增值稅=35萬元*1%=3500元。

企業(yè)所得稅方面。增值稅小規(guī)模納稅人企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模一般都比較小，多數(shù)企業(yè)都適合小型微利企業(yè)的條件，那么，這類企業(yè)可以享受小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。按照國稅公告【2019年】第2號的規(guī)定，小型微利企業(yè)的認定標準，即小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，即對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

比如，某企業(yè)年度實際應納稅所得額為200萬元，且企業(yè)符合小型微利企業(yè)的認定條件，可以享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策。計算企業(yè)年度應繳納的企業(yè)所得稅。

企業(yè)實際應納所得稅額=100萬元*12.5%*20%+（200萬元-100萬元）*50%*20%=12.5萬元。小型微利企業(yè)享受的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠金額為=200萬元*25%-12.5萬元=37.5萬元。

在此需要強調的是，盡管小型微利企業(yè)可以享受企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，但需要企業(yè)能夠核算企業(yè)的經(jīng)營成果，尤其是企業(yè)稅前列支的成本費用，需要提供成本費用發(fā)生的有效憑證，也就是取得發(fā)票，否則不能真實計算企業(yè)的會計利潤，還不可以稅前列支。