計(jì)提殘保金的會(huì)計(jì)分錄(計(jì)提殘保金會(huì)計(jì)分錄怎么做)

與殘保金的相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄

1、計(jì)提時(shí)

借:管理費(fèi)用-殘保金

貸:其他應(yīng)交款

2、實(shí)際交納時(shí):

借:其他應(yīng)交款

貸:銀行存款

3、如果已經(jīng)計(jì)提了,在實(shí)際交納時(shí),做分錄

借:其他應(yīng)交款

貸:銀行存款

4、如果沒有計(jì)提,在實(shí)際交納時(shí)

借:管理費(fèi)用-殘保金

貸:銀行存款

殘保金是當(dāng)月計(jì)提當(dāng)月繳納嗎？

如果核定的是當(dāng)月申報(bào)的，那就是當(dāng)月計(jì)提當(dāng)月的，如果是工會(huì)的話，一般是這個(gè)月申報(bào)上個(gè)月的，如果殘保金是按年計(jì)算的，那么年繳納的計(jì)算公式為：

殘保金年繳納計(jì)算公式=（上年度用人單位在職職工人數(shù)x1.5%-上年度用人單位實(shí)際安排的殘疾人就業(yè)人數(shù)）x上年度用人單位在職職工平均工資。

在這里需要注意的是：在職職工人數(shù)=上年度在職人數(shù)總和/12 （即平均數(shù)，取整），平均工資=上年度每月的平均工資總和/12（可保留2位小數(shù)），殘疾人就業(yè)人數(shù)，如果沒有就寫0

繳納殘保金會(huì)計(jì)處理

1、企業(yè)應(yīng)在`其他應(yīng)交款`科目下設(shè)置`應(yīng)交殘疾人就業(yè)保障金`明細(xì)科目(外商投資企業(yè)在`其他應(yīng)付款`科目下設(shè)置`應(yīng)付殘疾人就業(yè)保障金`明細(xì)科目),核算企業(yè)按規(guī)定應(yīng)繳納的殘疾人就業(yè)保障金.

2、企業(yè)按規(guī)定計(jì)算出應(yīng)繳納的殘疾人就業(yè)保障金,借記`管理費(fèi)用--殘疾人就業(yè)保障金`科目,貸記`其他應(yīng)交款--應(yīng)交殘疾人就業(yè)保障金`科目或`其他應(yīng)付款--應(yīng)付殘疾人就業(yè)保障金`科目;實(shí)際上交時(shí),借記`其他應(yīng)交款--應(yīng)交殘疾人就業(yè)保障金`或`其他應(yīng)付款--應(yīng)付殘疾人就業(yè)保障金`科目,貸記`銀行存款`科目. 企業(yè)超比例安置殘疾人就業(yè)或者為安排殘疾人就業(yè)做出顯著成績(jī),按規(guī)定收到的獎(jiǎng)勵(lì),借記`銀行存款`等科目,貸記`管理費(fèi)用--殘疾人就業(yè)保障金`科目.

3、企業(yè)逾期未繳納殘疾人就業(yè)保障金,按規(guī)定繳納的滯納金,借記`營(yíng)業(yè)外支出`科目,貸記`銀行存款`科目.