財務支出包括哪些內容的是什么意思(財務支出包括哪些內容)

公司財務開支包括經(jīng)營用流動資金支出、固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn)支出、投資支出、各項費用支出（業(yè)務招待費、交通費、差旅費、培訓費、通訊費、會議費、辦公費、福利費、保險費、咨詢費、租賃費等）、借款支出、其他專項支出等。

本制度適用公司全體員工。

一、借支管理規(guī)定及借支流程

（一）借款管理規(guī)定

出差借款，出差人員可根據(jù)實際需要辦理最高1萬元的出差借款，出差返回5個工作日內辦理報銷還款手續(xù)。

其他臨時借款，如業(yè)務費、周轉金等，最高借款金額為5萬元。借款人員應及時報賬，除周轉金外其他借款不允許跨月借支。

（二）借款銷賬規(guī)定

借款銷賬時應以借款申請單為依據(jù)。

借領支票原則上應在5個工作日內辦理銷賬手續(xù)。

（三）借款流程

借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）。

審批付款流程借款人申請→部門負責人審核→總經(jīng)理審批→財務部復核→出納網(wǎng)銀付款。

二、經(jīng)營業(yè)務用流動資金支出流程

（一）經(jīng)營業(yè)務支出范圍

經(jīng)營業(yè)務用流動資金，指工程款、貨款、預付款、訂金、保證金、計入業(yè)務成本及抵扣業(yè)務收入的相關支出等。

（二）審批付款流程

業(yè)務員申請→工程部負責人審核→總經(jīng)理審批→財務部復核→出納網(wǎng)銀付款。

（三）付款要求

所有支付業(yè)務都應提供合同本、業(yè)務相關資料，經(jīng)營業(yè)務付款資料交到財務部后，3個工作日（承兌匯票等特殊付款方式適當延長）內安排網(wǎng)銀付款。業(yè)務員應提前將付款資料送交財務部。

三、差旅費報銷制度及流程

（一）費用報銷說明

住宿費報銷時必須提供公司抬頭的住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達到住宿標準金額，不予補償；特殊情況超標需提前向總經(jīng)理請示。

實際出差天數(shù)的計算為所乘交通工具出發(fā)當天到返京當天?；锸硺藴蕦嵭邪芍?，依據(jù)實際出差天數(shù)結算，按標準領取補貼。

宴請客戶需事前報部門經(jīng)理審批。

（二）報銷流程

出差人員出差前，可按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定網(wǎng)銀支付所借款項。

返回報銷

出差人員應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費用標準填寫《差旅費報銷單》→部門負責人審核→總經(jīng)理審批→財務部復核→抵減相應的借款后網(wǎng)銀付款。

四、電話費報銷制度及流程

（一）移動通訊費報銷標準及規(guī)定

1.報銷標準分

一般員工和部門負責人

2.管理規(guī)定

員工憑發(fā)票抬頭為公司全稱的移動通訊發(fā)票報銷手機話費，且可按季度或年度報銷。

（二）審批付款流程

員工填寫報銷單→部門負責人審核→總經(jīng)理審批→財務部復核→出納網(wǎng)銀付款。

五、辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程

（一）管理規(guī)定

為了合理控制費用支出,此類費用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中采購,并指定專人負責。

（二）報銷流程

1.購置申請

公司行政部每季度根據(jù)需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算，實際購置時填寫購置申請單按規(guī)定報批。

2.審批付款流程

報銷人填寫費用報銷單→部門負責人審核→總經(jīng)理審批→財務部復核→出納網(wǎng)銀付款。

3.費用歸集

財務部按月根據(jù)行政部提供的各部門領用金額統(tǒng)計表，歸集核算各部門相關費用。庫存用品作為公共費用，待實際領用時分攤。

六、業(yè)務招待費、培訓費、資料費等報銷制度及流程

（一）費用標準

1.業(yè)務招待費包括

業(yè)務招待餐費、禮品費、食品費等。

2.培訓費

為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費用由人力資源部統(tǒng)一管理，各部門培訓需求應及時報送人力資源部。人力資源部根據(jù)實際需要編制培訓計劃報總經(jīng)理審批。

3.資料費

報銷前需辦理資料登記手續(xù)，在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。

（二）審批付款流程

經(jīng)辦人申請→部門負責人審核→總經(jīng)理審批→財務部復核→出納網(wǎng)銀付款。

七、工薪福利及相關費用支出制度及流程

工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等。

（一）工薪福利支付流程

1.工資審批支付流程

每月10日，人力資源部根據(jù)公司制定的工資標準制單，經(jīng)總經(jīng)理審批后通過銀行代發(fā)形式支付工資。

每月8日前，人力資源部將職工考勤表、人員變動表、績效評價表、社會保險及住房公積金等信息轉交財務部。

2.臨時工資、勞務費審批支付流程同工資支付流程。

3.社會保險及住房公積金支付流程

由人力資源部將由公司總經(jīng)理審批后的支付標準交財務部進行相關的財務處理。

公司五險一金標準由人力資源部按工薪審批程序申請，銀行劃款。

4.其他福利費支出

經(jīng)辦人申請→行政部負責人審核→總經(jīng)理審批→財務部復核→出納網(wǎng)銀付款。

（二）職工工作餐報銷流程

1.工作餐報銷流程

每月10號前各部門填寫工作餐統(tǒng)計表及相應的餐費或食品報銷單→部門負責人簽字→行政部負責人審核→總經(jīng)理審批→財務部復核→出納網(wǎng)銀付款。

八、購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)支出制度及流程

購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)均需納入年度預算。特殊情況需預算外購置固定資產(chǎn)的，行政部申請，總經(jīng)理特批。行政部為固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的歸口管理部門，其支出制度及流程如下。

（一）填寫付款申請單并報批

（二）財務付款

財務部根據(jù)相關的合同協(xié)議及批準生效的申請辦理付款手續(xù)。

（三）結賬報銷

購置固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)，行政部在辦理驗收登記后，方可到財務部辦理報銷手續(xù)。

行政部登記實物管理賬冊；

九、稅金支付流程

本條稅金指企業(yè)所得稅、增值稅等所有稅種。

上交企業(yè)所得稅、流轉稅等，均由財務經(jīng)辦人員申請，財務負責人審核、總經(jīng)理審批。

十、投資支出流程

公司所有對外投資，均需提交董事會相關決議。

十一、其他專項支出報銷制度及流程

（一）費用范圍

其他專項支出包括其他所有專門立項的費用（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、房屋租賃、辦公室裝修及其他專項費用）支出。

（二）費用標準

由主管部門負責人根據(jù)實際需要向總經(jīng)理提交請示報告（含項目可行性分析、費用預算及相關收益預測表等），總經(jīng)理審批。

（三）財務報銷流程

審批后的報告文件到財務部備案，以便財務備款。

簽訂合同由直接負責部門與合作方簽訂式合作合同（合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應注明付款方式等）。

付款流程經(jīng)辦人申請→部門負責人審核→總經(jīng)理審批→財務部復核→出納網(wǎng)銀付款。

十二、各項開支財務報銷的一般規(guī)定及流程

（一）各項開支財務報銷的一般規(guī)定

報銷人必須取得相應的合法票據(jù)(相關規(guī)定見發(fā)票管理制度)。

填寫報銷單應注意根據(jù)費用性質填寫對應單據(jù)。

嚴格按單據(jù)要求項目認真填寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致；簡述費用內容或事由。

在一個預算期間內，各項費用的累計支出不得超出預算。

（二）各項開支審批付款流程

報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應的報銷單→部門負責人審核→總經(jīng)理審批→財務部復核→出納網(wǎng)銀付款。

十三、報銷時間的具體規(guī)定

為了協(xié)調公司對內、對外的業(yè)務工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下。

財務報銷及備用金借款每周二、四上午。