工資怎么錄入憑證(工資憑證怎么做分錄)
1、計提工資
借：生產(chǎn)成本-工資
制造費用-工資
管理費用-工資
銷售費用-工資
貸：應(yīng)付職工薪酬-工資
2、發(fā)放工資
借：應(yīng)付職工薪酬-工資
貸：銀行存款
其他應(yīng)收款-代扣員工負擔(dān)社保
其他應(yīng)收款-代扣員工負擔(dān)公積金
應(yīng)交稅費-個人所得稅
問：個人承擔(dān)社保計入其他應(yīng)收款還是其他應(yīng)付款？
先交社保，后發(fā)工資，計入其他應(yīng)收款
先發(fā)工資，后交社保，計入其他應(yīng)付款
3、計提社保
借：生產(chǎn)成本-社保
制造費用-社保
管理費用-社保
銷售費用-社保
貸：應(yīng)付職工薪酬-社保
4、支付社保
借：應(yīng)付職工薪酬-社保
其他應(yīng)收款-代扣員工負擔(dān)社保
貸：銀行存款
5、計提住房公積金
借：生產(chǎn)成本-公積金
制造費用-公積金
管理費用-公積金
銷售費用-公積金
貸：應(yīng)付職工薪酬-公積金
6、支付住房公積金
借：應(yīng)付職工薪酬-公積金
其他應(yīng)收款-代扣員工負擔(dān)公積金
貸：銀行存款
7、繳納個稅
借：應(yīng)交稅費-個人所得稅
貸：銀行存款
二、工資擴展分錄
1、員工遲到扣款的處理
員工工資9000元，遲到扣款200元，實發(fā)8800元
借：管理費用-工資 8800
貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 8800
借：應(yīng)付職工薪酬-工資 8800
貸：銀行存款 8800
員工工資9000元，遲到扣款200元，用于集體聚餐
借：管理費用-工資 9000
貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 9000
借：應(yīng)付職工薪酬-工資 9000
貸：銀行存款 8800
其他應(yīng)付款 200
2、計提工資與發(fā)放工資有差異的調(diào)整
員工工資9000元，實際發(fā)放8800元，多計提200元
借：管理費用-工資 9000
貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 9000
借：應(yīng)付職工薪酬-工資 8800
貸：銀行存款 8800
借：管理費用-工資 -200
貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 -200
規(guī)則：少補多沖紅
3、多扣個稅的處理
員工工資12000元，個人負擔(dān)社保公積金1800元，個稅156元，實發(fā)10044元，申報個稅扣除了專項附加扣除，實際繳納了126元個稅，應(yīng)交個人所得稅余額為30元。
借：管理費用-工資 12000
貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 12000
借：應(yīng)付職工薪酬-工資 12000
貸：銀行存款 10044
其他應(yīng)付款-個人負擔(dān)的社保公積金 1800
應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅 156
將多扣的30元個稅退還給員工
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅 30
貸：銀行存款 30
或者暫不處理，等下月少扣員工個稅30元
4、員工負擔(dān)的社保由公司承擔(dān)
員工工資10000元，個人負擔(dān)的社保1800元，約定員工負擔(dān)的社保由公司承擔(dān)，實際到手的工資為10000元。
借：管理費用-工資 11800
貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 11800
借：應(yīng)付職工薪酬-工資 11800
貸：銀行存款 10000
其他應(yīng)付款-個人負擔(dān)社保公積金 1800
三、工資個稅計算
工資薪金所得“累計預(yù)扣法”
預(yù)扣預(yù)繳個稅計算
1、計算公式
本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=(累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù))-累計減免稅額-累計已預(yù)扣預(yù)繳稅額
累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除
其中∶累計減除費用，按照5000元/月乘以納稅人當年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計算。
2、例題
某職員2015年入職2019年每月應(yīng)發(fā)工資均為30000元每月減除費用5000元，“三險一金”等專項扣除為4500元，享受子女教育、贍養(yǎng)老人兩項專項附加扣除共計2000元，沒有減免收入及減免稅額等情況，以前三個月為例，應(yīng)當按照以下方法計算各月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額︰
1月份：(30000- 5000-4500-2000)x 3%=555元;
2月份：(30000 x2-5000x2-4500x2-2000x 2)x 10%-2520 -555 =625元;
3月份∶(30000 x3 - 5000x3 -4500x3 - 2000x 3)x 10%-2520 -555-625=1850元;
注意：