匯算清繳所得稅賬務處理（小企業(yè)會計準則匯算清繳所得稅分錄怎么做）

　所得稅匯算清繳扣除標準

1、企業(yè)發(fā)生的福利支出，不超過工資總額14%的部分允許扣除。

2、企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，對于不超過工資薪金總額2%的部分允許扣除。

3、對于企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，允許在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除，超過部分，允許在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

4、對于業(yè)務招待費支出，應當按照發(fā)生額60%扣除，但最高不得超過當年銷售收入的5%。

5、廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售收入15%的部分是允許扣除的，對于超過部分，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

6、企業(yè)發(fā)生的補充養(yǎng)老保險和補充保險支出分別按照不超過工資薪金總額5%的部分，準予扣除。

7、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出不超過年度利潤總額12%的部分，允許扣除;對于超過部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應納稅所得額時扣除。

企業(yè)所得稅匯算清繳會計分錄有哪些?

1、應補繳稅額的：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應交稅費——應交所得稅

2、繳納稅款時：

借：應交稅費——應交所得稅

貸：銀行存款

3、調(diào)整未分配利潤：

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

4、多繳稅額的：

借：應交稅費——應交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

5、調(diào)整未分配利潤：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配未——分配利潤

所得稅匯算清繳注意事項是什么?

1、企業(yè)開展所得稅匯算清繳工作時，應當做好前期準備。提前對匯算清繳時間及相關注意事項進行掌握，注意：必須在規(guī)定時間內(nèi)完成匯算清繳工作。

2、企業(yè)若是由于某些因素無法在規(guī)定時間內(nèi)完成所得稅匯算清繳工作，這時需在申報期限內(nèi)向相關部門提出書面延期的申請。待主管稅務機關審批后，企業(yè)應當在延期的期限內(nèi)及時完成匯算清繳工作。