一般納稅人納稅申報(bào)流程（申報(bào)表是什么）

新企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表采用了“分類填報(bào)”的設(shè)計(jì)思路，與原《中人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a類，2018年版）》（2020年修訂，以下簡(jiǎn)稱原企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表）相比，主要有五大變化。

變化一：附表數(shù)量減少為兩張

原企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表的附表為四張，分別為《a201010 免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠明細(xì)表》、《a201020 資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》、《a201030 減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》、《a202000 企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》。

財(cái)務(wù)工作中，你是否遇到焦頭爛額不知如何解決的問(wèn)題呢？

新企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表的附表為兩張，分別為《a201020 資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》、《a202000企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》。并減化了《a201020 資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》的行次和填報(bào)方式。

變化二：主表刪除三個(gè)欄次增加二個(gè)欄次

新企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表刪除了原企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表的“預(yù)繳方式”、“企業(yè)類型”、“附報(bào)信息”這三個(gè)欄次。

增加兩個(gè)欄次：一是“附報(bào)事項(xiàng)”欄次，填報(bào)企業(yè)發(fā)生新冠肺炎疫情捐贈(zèng)、扶貧捐贈(zèng)等特定事項(xiàng)的情況；二是“實(shí)際繳納企業(yè)所得稅計(jì)算”欄次，填報(bào)民族自治地方企業(yè)計(jì)算地方分享的企業(yè)所得稅減征或免征情況。

變化三：采用分類填報(bào)方式

企業(yè)申報(bào)各類優(yōu)惠事項(xiàng)以及扶貧捐贈(zèng)，新冠肺炎疫情捐贈(zèng)，軟件、集成電路等特定事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)根據(jù)《企業(yè)所得稅申報(bào)事項(xiàng)目錄》中的事項(xiàng)名稱填報(bào)?！镀髽I(yè)所得稅申報(bào)事項(xiàng)目錄》根據(jù)政策調(diào)整情況適時(shí)更新。

企業(yè)在填報(bào)主表和《a201020資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》時(shí)，可分類別查找具體事項(xiàng)進(jìn)行填報(bào)。對(duì)于絕大部分企業(yè)，只需要填寫一張主表，并在主表上填寫相應(yīng)的具體事項(xiàng)就可完成申報(bào)。

變化四：調(diào)整主表計(jì)算順序

原主表計(jì)算順序?yàn)橄葴p“免稅收入、減計(jì)收入、所得減免等優(yōu)惠金額”（第6行），再減“資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）調(diào)減額”（第7行）。

新主表將第6行調(diào)整為“資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）調(diào)減額”，第7行調(diào)整為“免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除”。

變化五：調(diào)整填報(bào)方式

新主表第7行“減：免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除”、第8行“減：所得減免”、第13行“減：減免所得稅額”行次下面分別增加空白的明細(xì)行次，由企業(yè)根據(jù)《企業(yè)所得稅申報(bào)事項(xiàng)目錄》填寫優(yōu)惠事項(xiàng)或特定事項(xiàng)。

《a201020資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）優(yōu)惠明細(xì)表》第1行“加速折舊、攤銷”和第2行“一次性扣除”行次下面分別增加空白的明細(xì)行次，由企業(yè)根據(jù)《企業(yè)所得稅申報(bào)事項(xiàng)目錄》填寫優(yōu)惠事項(xiàng)。

最后需要提醒的是，實(shí)行按月預(yù)繳的查賬征收居民企業(yè)，2021年4月份預(yù)繳申報(bào)2021年3月份企業(yè)所得稅時(shí)要使用新報(bào)表；實(shí)行按季預(yù)繳的查賬征收居民企業(yè)，2021年4月份申報(bào)2021年第1季度企業(yè)所得稅時(shí)要使用新報(bào)表。