代收代付業(yè)務(wù)賬務(wù)處理（支付結(jié)算的基本原則）

支付結(jié)算的概念

支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。

銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社（以下簡(jiǎn)稱銀行）以及單位（含個(gè)體工商戶）和個(gè)人是辦理支付結(jié)算的主體。其中，銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。

支付結(jié)算的特征

• 1. 支付結(jié)算必須通過中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行

銀行是支付結(jié)算和資金清算的中介機(jī)構(gòu)。未經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的非銀行機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)支付結(jié)算業(yè)務(wù)。但法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

• 2.支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志

銀行只要以善意、符合規(guī)定的常操作程序進(jìn)行審查，對(duì)偽造、變?cè)斓钠睋?jù)和結(jié)算憑證上的簽章以及需要檢驗(yàn)個(gè)人有效證件，未發(fā)現(xiàn)異常而支付金額的，銀行對(duì)出票人或付款人不再承擔(dān)受委托付款的責(zé)任；對(duì)持票人或者收款人不再承擔(dān)付款的責(zé)任。

• 3.實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理

中國(guó)人民銀行總行負(fù)責(zé)制定統(tǒng)一的支付結(jié)算制度，組織、管理和監(jiān)督全國(guó)支付結(jié)算工作；調(diào)解、處理銀行間的支付結(jié)算糾紛。中國(guó)人民銀行分行、支行負(fù)責(zé)組織管理監(jiān)督本轄區(qū)的支付結(jié)算工作，協(xié)調(diào)、處理本轄區(qū)銀行間的支付結(jié)算糾紛。

• 4.支付結(jié)算是一種要式行為

所謂要式行為，是指法律規(guī)定必須依照一定形式進(jìn)行的行為。如果該行為不符合法定的形式要件，即為無效。為保證支付結(jié)算的準(zhǔn)確、安全和及時(shí)，使其業(yè)務(wù)常進(jìn)行，中國(guó)人民銀行除了對(duì)票據(jù)和結(jié)算憑證的格式有統(tǒng)一的要求外，還對(duì)確填寫票據(jù)和結(jié)算憑證做出了基本規(guī)定。

• 5.支付結(jié)算必須依法進(jìn)行

支付結(jié)算當(dāng)事人必須依法進(jìn)行支付結(jié)算活動(dòng)。

二、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)

支付結(jié)算方面的法律、法規(guī)和制度，主要包括：《票據(jù)法》、《票據(jù)管理實(shí)施辦法》、《支付結(jié)算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》、《中國(guó)人民銀行銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》、《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》、《異地托收承付結(jié)算辦法》、《電子支付指引(第一號(hào))》等。

三、支付結(jié)算的基本原則

支付結(jié)算的基本原則有：

恪守信用，履約付款原則。根據(jù)該原則，各單位之間、單位與個(gè)人之間發(fā)生交易往來，產(chǎn)生支付結(jié)算行為時(shí)，結(jié)算當(dāng)事人必須依照雙方約定的民事法律關(guān)系內(nèi)容，依法承擔(dān)義務(wù)和行使權(quán)利，嚴(yán)格遵守信用，履行付款義務(wù)，特別是應(yīng)當(dāng)按照約定的付款金額和付款日期進(jìn)行支付。結(jié)算雙方辦理款項(xiàng)收付完全建立在自覺自愿、相互信用的基礎(chǔ)上。

誰的錢進(jìn)誰的賬、由誰支配原則。根據(jù)該原則，銀行在辦理結(jié)算時(shí)，必須按照存款人的委托，將款項(xiàng)支付給其指定的收款人；對(duì)存款人的資金，除國(guó)家法律另有規(guī)定外，必須由其自由支配。這一原則主要在于維護(hù)存款人對(duì)存款資金的所有權(quán)，保證其對(duì)資金支配的自主權(quán)。

銀行不墊款原則，即銀行在辦理結(jié)算過程中，只負(fù)責(zé)辦理結(jié)算當(dāng)事人之間的款項(xiàng)劃撥，不承擔(dān)墊付任何款項(xiàng)的責(zé)任。這一原則主要在于劃清銀行資金與存款人資金的界限，保護(hù)銀行資金的所有權(quán)和安全，有利于促使單位和個(gè)人直接對(duì)自己的債權(quán)債務(wù)負(fù)責(zé)。

上述三個(gè)原則既可以單獨(dú)發(fā)揮作用，又是一個(gè)有機(jī)的整體，分別從不同角度強(qiáng)調(diào)了付款人、收款人和銀行在結(jié)算過程中的權(quán)利義務(wù)，切實(shí)保障了結(jié)算活動(dòng)的常進(jìn)行。