固定資產(chǎn)盤點情況說明（盤盈的固定資產(chǎn)采用什么計量）

借：固定資產(chǎn)

貸：以前年度損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應交稅費-企業(yè)所得稅

如我公司已就該筆盤盈固定資產(chǎn)繳納企業(yè)所得稅，那么在盤盈后每月計提固定資產(chǎn)累計折舊時，該部分盤盈的固定資產(chǎn)折舊，在進行企業(yè)所得稅匯算清繳事是否需要納稅調(diào)增？

專家回復：

盤盈的固定資產(chǎn)已于盤盈當年繳納過企業(yè)所得稅，其已有計稅基礎，其固定資產(chǎn)計提折舊可以稅前扣除，無需納稅調(diào)整。

政策依據(jù)：

《企業(yè)所得稅法實施條例》

第五十八條固定資產(chǎn)按照以下方法確定計稅基礎：

(一)外購的固定資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎；

(二)自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計稅基礎；

(三)融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關費用為計稅基礎，租賃合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發(fā)生的相關費用為計稅基礎；

(四)盤盈的固定資產(chǎn)，以同類固定資產(chǎn)的重置完全價值為計稅基礎；

(五)通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務重組等方式取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎.