最新企業(yè)所得稅稅負(fù)率（所得稅稅負(fù)是什么意思）

不少朋友也有類似的疑問：專管員說我們稅負(fù)率偏低，怎么應(yīng)對(duì)??？稅負(fù)率是什么？怎么算出來的？怎么才能知道自己的稅負(fù)率是不是異常？

企業(yè)為什么會(huì)被約談？

通常，稅務(wù)部門會(huì)先找一個(gè)行業(yè)，然后從行業(yè)里對(duì)稅負(fù)異常的企業(yè)展開稽查。那么，都有哪些原因會(huì)讓企業(yè)被約談呢？

1、通過評(píng)估發(fā)現(xiàn)，企業(yè)稅負(fù)變動(dòng)異常，或稅負(fù)率長(zhǎng)期遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于同行業(yè)水平。

2、企業(yè)沒有進(jìn)行常的申報(bào)。

沒有及時(shí)報(bào)稅，包括不按時(shí)報(bào)稅，報(bào)稅不完整等。同時(shí)還需要注意以下4點(diǎn)：

（1）納稅系統(tǒng)申報(bào)的銷售額與防偽稅控中的開票銷售額以及財(cái)務(wù)報(bào)表中的銷售額不一致；

（2）連續(xù)3個(gè)月或者6個(gè)月零負(fù)申報(bào)；

（3）企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)稅額變動(dòng)率大大高于銷項(xiàng)稅額變動(dòng)率；

（4）企業(yè)存在大量的運(yùn)費(fèi)抵扣，收入?yún)s是減少的。

3、發(fā)票相關(guān)數(shù)據(jù)存在異常！

（1）企業(yè)的增值稅發(fā)票增量、使用量情況與往期比存在異常。

（2）新辦企業(yè)短時(shí)間內(nèi)，大量領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票，且稅負(fù)偏低的情況大量領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票。

（3）收入分類編碼開錯(cuò)等原因，需要作廢多張發(fā)票。

（4）公司的供應(yīng)商因?yàn)槟壳皩儆谑?lián)狀態(tài)，你們公司買它的增值稅發(fā)票需要進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

4、企業(yè)的員工和經(jīng)營(yíng)場(chǎng)地跟收入不匹配。比如員工很多，工作場(chǎng)地很大，但收入很少；或人很少，收入?yún)s很大等。

類似的還有：用電量、用水量以及設(shè)備數(shù)量等，跟收入不匹配。比如用水量、用電量等明顯增長(zhǎng)了很多，但收入仍相比較少，可能存在少確認(rèn)收入了。

5、員工工資長(zhǎng)期在5000以下，尤其一些聘請(qǐng)了中高端人才的企業(yè)，員工平均工資卻一直很低，有可能在規(guī)避個(gè)人所得稅。

6、印花稅、房產(chǎn)稅等稅額長(zhǎng)期是0。一般而言，在公司常經(jīng)營(yíng)的情況下，印花稅和房產(chǎn)稅不可避免的會(huì)發(fā)生。

7、成本和毛利率等指標(biāo)明顯不合理，或企業(yè)長(zhǎng)期虧損卻一直不倒閉等。

以上，只是常見的一些原因，會(huì)被稅局約談，但未談及的原因還有很多。下面，將重點(diǎn)講稅負(fù)率相關(guān)內(nèi)容。

稅負(fù)率是什么？

通常來說，常用的稅負(fù)率有兩種：增值稅稅負(fù)率和企業(yè)所得稅稅負(fù)率（企業(yè)所得稅貢獻(xiàn)率）。

一、增值稅稅負(fù)率怎么計(jì)算？

本期增值稅的稅負(fù)率=本期應(yīng)納增值稅/本期銷售收入*100%

本期應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

影響銷項(xiàng)稅的，主要是銷售額、增值稅稅率等因素，影響實(shí)際抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅的成分稍微復(fù)雜，可能會(huì)涉及期初留抵的稅額、本期的進(jìn)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出等因素。

比如，對(duì)于小規(guī)模納稅人而言，不涉及進(jìn)項(xiàng)稅，那么增值稅稅負(fù)率就可以簡(jiǎn)化為銷售額*征收率/銷售額=征收率，直接用征收率來表示即可。

對(duì)于一般納稅人，則要仔細(xì)分析每個(gè)組成項(xiàng)目，看其實(shí)際產(chǎn)生的稅負(fù)貢獻(xiàn)是多少。

比如，a企業(yè)2019年10月不含稅銷售收入50萬，繳納的增值稅是5000元。那么該企業(yè)在10月的增值稅稅負(fù)率=5000/500000*100%=1%。

二、增值稅稅負(fù)率是如何比對(duì)的？

假設(shè)：金三系統(tǒng)里，本地區(qū)某行業(yè)應(yīng)稅銷售額為300億，應(yīng)納增值稅稅額為4億。那么此地區(qū)此行業(yè)的平均增值稅稅負(fù)率應(yīng)為1.33%。

上文舉例的a企業(yè)若在假設(shè)地區(qū)，則其稅負(fù)率1%小于同地區(qū)同行業(yè)的平均增值稅稅負(fù)率1.33%，金三系統(tǒng)后臺(tái)就會(huì)預(yù)警，這時(shí)企業(yè)可能還不清楚自己被預(yù)警了。

三、所得稅稅負(fù)率：

本期的所得稅稅負(fù)率=本期應(yīng)納所得稅額/本期銷售收入*100%

本期應(yīng)納所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率-減免稅額-抵免稅額

其中，應(yīng)納稅所得額可以由收入直接計(jì)算，也可以由會(huì)計(jì)利潤(rùn)調(diào)整而來。一般選擇會(huì)計(jì)利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整。

四、所有企業(yè)都需要警惕增值稅稅負(fù)率指標(biāo)嗎？

只有一般納稅人需要警惕。對(duì)小規(guī)模納稅人來說，稅負(fù)率就是征收率3%（5%），而對(duì)一般納稅人來說，由于可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，稅負(fù)率就遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于該比例，具體計(jì)算如下：

當(dāng)期應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=期初留抵進(jìn)項(xiàng)稅額+本期進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出-出口退稅-期末留抵進(jìn)項(xiàng)稅額

五、只要稅負(fù)率超標(biāo)就一定會(huì)被預(yù)警嗎？

稅局在稅負(fù)率指標(biāo)上允許一定偏差，例如上面案例，如果稅務(wù)局允許存在的偏差是0.05%，那么增值稅稅負(fù)率在1.28%~1.38%都不會(huì)被系統(tǒng)認(rèn)定為異常。稅負(fù)率異常只是增加了被稽查的概率。

六、企業(yè)常報(bào)稅、交稅，但是稅負(fù)率就是低該怎么辦？

許多企業(yè)稅負(fù)低是有常理由的，比如產(chǎn)品更新?lián)Q代存貨進(jìn)行促銷，產(chǎn)品滯銷，產(chǎn)品還未進(jìn)行推廣導(dǎo)致庫存較大等等。遇到稅務(wù)檢查，如實(shí)告知就行，沒有什么好怕的。