新手必看公司做賬流程（新公司第一個月做賬先做什么）

自三證合一之后，公司一旦注冊就會自動產(chǎn)生稅務關(guān)系。不論公司是否盈利，都需要完成申報稅務的工作。如果不報稅，之后也會產(chǎn)生相應的罰款。但對于每家公司是不是必須要開戶沒有做強制要求。一般辦完營業(yè)執(zhí)照后30日內(nèi)需要辦理稅務登記證，辦好稅務登記證的下個月就要開始報稅。所以，沒有開戶的公司也是需要報稅的。

公司銀行開戶需要哪些資料

1、營業(yè)執(zhí)照本、副本和公司章程;

2、法定代表人身份證原件及復印件、經(jīng)辦人身份證原件及復印件、合伙人或股東身份證復印件;

3、公章、財務章、法人章、發(fā)票專用章及合同專用章;

4、組織機構(gòu)代碼證及稅務登記證明等;

5、銀行要求提供的其他資料。

新辦企業(yè)開戶手續(xù)是什么

1、銀行交驗證件，客戶需如實填寫《開立單位銀行結(jié)算賬戶申請書》，并且加蓋公章;

2、開戶行應與存款人簽訂的人民幣單位銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議，開戶行與存款人應當各執(zhí)一份;

3、填寫關(guān)聯(lián)企業(yè)登記表，下面銀行將報送人行批準核準;

4、開戶行在人行核準并核發(fā)《開戶許可證》之后，將《開戶許可證》本及密碼、《開戶申請書》客戶留存聯(lián)交于客戶簽收。

財務報稅的具體內(nèi)容

1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財務(經(jīng)理)有簽字權(quán)的人簽字后你再做)，然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯)，每發(fā)生一筆業(yè)務就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。

2、月末還要注意提取折舊、待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用。

計提折舊的分錄是:

借：管理費用/制造費用

貸:累計折舊

這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊，就是提取稅金及附加，有城建稅、教育費附加等，由稅務決定。

3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。

第一個分錄:將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤

借：主營業(yè)務收入(投資收益,其他業(yè)務收入等)

貸：本年利潤

第二個分錄:

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務成本(主營業(yè)務稅金及附加,其他業(yè)務成本等)

轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法：

所得稅=貸方差額*所得稅稅率

然后做記賬憑證”借：所得稅貸應交稅金——應交所得稅，借：本年利潤貸所得稅“(所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應納稅所得額是否是數(shù)，如果是數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應付稅款法時，所得稅科目和應交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應交稅金科目金額是不相等的)。

4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金、固定資產(chǎn)、應收賬款、應收票據(jù)、短期投資等)、負債(應付票據(jù)、應附賬款等)、所有者權(quán)益(實收資料、資本公積、未分配利潤、盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額)編制資產(chǎn)負債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費用、主營業(yè)務成本、投資收益、主營業(yè)務附加等)的發(fā)生額(發(fā)生額是指本月的發(fā)生額)編制利潤表。

(關(guān)于主營業(yè)務收入及應交稅金，應該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定，因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數(shù)字)。

5、其余的就是裝訂憑證、寫報表附注、分析情況表之類。

6、注意問題:

a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。

b、月末結(jié)現(xiàn)金、銀行賬，一定要賬證相符、賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外,當月開出的發(fā)票當月入賬，每月分析往來的賬齡和金額，包括:應收、應付、其他應收。

當月只有紅字發(fā)票財務報稅方法

1.沖紅的發(fā)票是不需要進行認證的;

2.發(fā)票信息會自動轉(zhuǎn)入申報系統(tǒng);

3.當紅字發(fā)票做憑證時，只需在金額前面打-號，用紅字沖回即可。申報時無需再做處理。

如果是收到的的紅字發(fā)票，要求在申報國稅報表“增值稅納稅申報表附列資料(表二)”里，紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額的時候填具進項稅額轉(zhuǎn)出的額，填好之后會在“增值稅申報表”里的進項稅額轉(zhuǎn)出自動出現(xiàn)。

紅字發(fā)票通知單作廢流程是什么

紅字發(fā)票通知單作廢流程包括以下幾個步驟：

1.申請單位對撤銷《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》事項的情況說明(申請單位蓋公章);

2.增值稅專用發(fā)票開票方關(guān)于未針對該《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》開具紅字發(fā)票的書面承諾書;

3.《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》原件或兩份《開具紅字貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票通知單》原件;

4.撤銷《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》登記表。

符合作廢條件的，同時符合以下條件，發(fā)票應注明作廢，開票軟件應注明作廢：

1.收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間沒有超過銷售方開票當月的;

2.銷售方?jīng)]有抄稅也沒進行記賬;購買方?jīng)]有認證或者認證結(jié)果顯示”納稅人識別號認證不符”、”專用發(fā)票代碼、號碼認證不符”的。

問題：企業(yè)遷移需要辦理稅務注銷嗎?

答：《中人民共和國稅收征收管理法實施細則》(國務院令第362號)第十五條規(guī)定，納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務登記機關(guān)的，應當在向工商行政管理機關(guān)或者其他機關(guān)申請辦理變更或者注銷登記前或者住所、經(jīng)營地點變動前，向原稅務登記機關(guān)申報辦理注銷稅務登記，并在30日內(nèi)向遷達地稅務機關(guān)申報辦理稅務登記。

操作中，為進一步減輕納稅人負擔，本市納稅人因注冊地址發(fā)生變化，仍在本市經(jīng)營，但由于注冊地行政區(qū)劃變更，導致需變更主管稅務機關(guān)的，變更注冊地址后不再辦理清稅注銷，可通過電子稅務局“跨區(qū)遷移企業(yè)稅務事項報告”辦理相關(guān)事項;長三角區(qū)域內(nèi)(上海、江蘇、浙江、安徽、寧波)的納稅信用級別為a級、b級的企業(yè)，因住所、經(jīng)營地點在區(qū)域內(nèi)變動需要跨省(市)改變主管稅務機關(guān)的，可以向稅務機關(guān)申請辦理跨省(市)遷移手續(xù)，可通過電子稅務局“跨省(市)遷移涉稅事項報告”辦理相關(guān)事項。

問題：向市場監(jiān)管部門申請一般注銷的納稅人，如何獲取清稅證明?需要多長時間?

答：對向市場監(jiān)管部門申請一般注銷的納稅人，稅務機關(guān)在為其辦理稅務注銷時，進一步落實限時辦結(jié)規(guī)定。對未處于稅務檢查狀態(tài)、無欠稅(滯納金)及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設(shè)備，且符合下列情形之一的納稅人，優(yōu)化即時辦結(jié)服務，采取“承諾制”容缺辦理，即：納稅人在辦理稅務注銷時，若資料不齊，可在其作出承諾后，稅務機關(guān)即時出具清稅文書。

(一)納稅信用級別為a級和b級的納稅人;

(二)控股母公司納稅信用級別為a級的m級納稅人;

(三)省級人民政府引進人才或經(jīng)省級以上行業(yè)協(xié)會等機構(gòu)認定的行業(yè)領(lǐng)軍人才等創(chuàng)辦的企業(yè);

(四)未納入納稅信用級別評價的定期定額個體工商戶;

(五)未達到增值稅納稅起征點的納稅人。

(六)辦理過涉稅事宜，但未領(lǐng)用發(fā)票的納稅人。

另外，依法破產(chǎn)的納稅人可持人民法院出具的終結(jié)破產(chǎn)程序裁定書，向稅務機關(guān)申請辦理稅務注銷，稅務機關(guān)即時出具清稅文書。對于納稅仍存在的欠稅，稅務機關(guān)按規(guī)定進行“死欠”核銷處理。

納稅人可登陸電子稅務局，點擊“套餐業(yè)務——清稅注銷套餐”辦理，系統(tǒng)將自動對是否符合即辦資格進行校驗。對于滿足即辦資格的納稅人，可在即辦條件驗證結(jié)果通過的情況下，采取承諾制即辦注銷。對于不滿足即辦資格的納稅人，可按照一般注銷流程，經(jīng)審批后完成注銷。

企業(yè)成功注銷后(包括即辦注銷和一般流程審核通過)，可通過“電子稅務局–登錄–免登陸功能–注銷登記查詢”模塊，下載清稅證明/稅務事項通知書。也可前往主管稅務機關(guān)大廳，打印清稅證明/稅務事項通知書。

差額征稅如何報稅

“應稅服務扣除項目”,是指按照國家現(xiàn)行稅金及附加政策規(guī)定差額征收營業(yè)稅的納稅人,營業(yè)稅改征增值稅后,允許其從取得的應稅服務全部價款和價外費用中扣除的項目.

同時符合以下兩個條件的納稅人可以適用增值稅差額征稅政策,即:

(一)納稅人提供的服務屬于營業(yè)稅改征增值稅的應稅服務范圍;

(二)提供的應稅服務符合現(xiàn)行國家有關(guān)營業(yè)稅差額征稅的政策規(guī)定 .

2、 “應稅服務扣除項目”通過《增值稅納稅申報表附列資料(三)》填列.無差額征收項目的納稅人附表三不填.

依據(jù)總局2012年第43號公告第二條第(二)款第6點規(guī)定,在網(wǎng)上申報中增加了《增值稅納稅申報表附列資料(六)》,用于填寫”應稅服務扣除項目清單”,即為附表三的清單.同樣,無差額征收項目的納稅人附表六不填.

3、根據(jù)目前的法規(guī)來看,”營改增”后,存在差額征稅的具體項目大致包括以下五大類:有形動產(chǎn)融資租賃、交通運輸業(yè)服務、試點物流承攬的倉儲業(yè)務、勘察設(shè)計單位承擔的勘察設(shè)計勞務、廣告業(yè)和代理業(yè)等.

差額征稅的計算方法

應納增值稅額=計稅銷售額×應稅服務適用的增值稅稅率或征收率

計稅銷售額=(取得的全部含稅價款和價外費用-支付給其他單位或個人的含稅價款)÷(1+對應征稅應稅服務適用的增值稅稅率或征收率).

差額增稅如何開票

即納稅人自行開具增值稅發(fā)票時,通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能開票.

錄入含稅銷售額(全部價款和價外費用)和扣除額,系統(tǒng)自動計算稅額和不含稅金額,備注欄自動打印”差額征稅”字樣,發(fā)票開具不應與其他應稅行為混開.