申請(qǐng)小微企業(yè)需要提供的資料（什么是小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)）

一、什么是小微企業(yè)，小微企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是什么？

小微企業(yè)，即小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。

小微企業(yè)有哪些優(yōu)惠政策？

1、企業(yè)所得稅

自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率（實(shí)際稅率：25%*20%=5%）繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率（實(shí)際稅率：50%*20%=10%）繳納企業(yè)所得稅。

假設(shè)某企業(yè)2020年應(yīng)納稅所得額為298萬(wàn)元，那么應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額：100*25%*20%+(298-100) *50%*20%=24.8萬(wàn)元。

小微企業(yè)無(wú)論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受上述優(yōu)惠政策。

2、增值稅

小微企業(yè)起征點(diǎn)由月收入由原來(lái)3萬(wàn)元提高到10萬(wàn)元，3月份總理的政府報(bào)告中提示，今年會(huì)由月收入10萬(wàn)提高到15萬(wàn)，即季度收入45萬(wàn)元。

假設(shè)某企業(yè)2020年第一季度銷售收入為25萬(wàn)元，并開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，未超過(guò)起征點(diǎn)，那么免增值稅額。增值稅減免后，附加稅也同時(shí)減免了。

特別要注意增值稅的優(yōu)惠政策是有前提的，無(wú)論是小微企業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策，還是技術(shù)開(kāi)發(fā)合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同的增值稅減免政策，都有附加條件，就是只能給客戶開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。如果開(kāi)具或代開(kāi)增值稅專用發(fā)票，增值稅減免就不能享受了。

因?yàn)殚_(kāi)具增值稅專用發(fā)票后，客戶可以直接用于認(rèn)證抵扣。想要減免增值稅，必須需要下游企業(yè)放棄抵扣增值稅。

假設(shè)某企業(yè)2020年第一季度銷售收入為25萬(wàn)元，未超過(guò)起征點(diǎn)，增值稅專用發(fā)票開(kāi)具了10萬(wàn)元，增值稅普通發(fā)票開(kāi)具了15萬(wàn)，那么10萬(wàn)元部分就不能免征增值稅，必須要繳納增值稅：10*3%=0.3萬(wàn)元，附加稅也相應(yīng)要繳納。

3、地方小稅種

資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、房產(chǎn)稅等，由省政府決定，在50％幅度內(nèi)減免。

從上述的概念及標(biāo)準(zhǔn)可知，個(gè)體戶、合伙企業(yè)、有限公司、非盈利組織，只要符合上述小微企業(yè)認(rèn)定的標(biāo)準(zhǔn)，都可以享受小微企業(yè)的優(yōu)惠政策，由于個(gè)體工商戶、合伙企業(yè)是非法人企業(yè)，是繳納生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)型的個(gè)人所得稅，所以企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策是不適用的。

二、什么是小規(guī)模納稅人

1、小規(guī)模納稅人是相對(duì)于一般納稅人而言的。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元，今年將提到45萬(wàn)）的，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過(guò)增值稅起征點(diǎn)，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過(guò)增值稅起征點(diǎn)的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

符合條件的小微企業(yè)，在預(yù)繳時(shí)就可以享受稅收優(yōu)惠政策，年度結(jié)束后，再統(tǒng)一匯算清繳，多退少補(bǔ)。

小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%或5%，另有規(guī)定的除外。

假設(shè)某企業(yè)銷售貨物或提供服務(wù)收入為90萬(wàn)元，增值稅為：90*3%=2.7萬(wàn)元

假設(shè)附加稅減半征收，那么附加稅為：2.7*12%*50%=0.162萬(wàn)元

2、一般納稅人的應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額及上期留抵后的余額，如果余額大于0，則本期應(yīng)交稅額，如果小于0，則為留抵稅額，結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣。

應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額-上期留抵稅額

假設(shè)某企業(yè)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額50萬(wàn)元，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為30萬(wàn)，上期留抵10萬(wàn)元，那么本月應(yīng)交增值稅為：50-30-10＝10萬(wàn)元

假設(shè)某企業(yè)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額50萬(wàn)元，當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為45萬(wàn)，上期留抵10萬(wàn)元，那么本月留抵稅額為：45+10-50＝5萬(wàn)元

當(dāng)然一般納稅人如果符合條件也可以適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。（具體略）

個(gè)體戶、合伙企業(yè)、有限公司、非盈利組織既可以是小規(guī)模納稅人，也可以是一般納稅人。

3、一般納稅人的認(rèn)定條件

增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬(wàn)元及以下。增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的（即連續(xù)12個(gè)月銷售額超過(guò)500萬(wàn)），應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記（強(qiáng)制被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為一般納稅人）。

當(dāng)然年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的增值稅納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，也可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。