新個(gè)人所得稅稅收籌劃明細(xì)（個(gè)人所得稅的籌劃方法有哪些）
新個(gè)稅法中反避稅條文是如何要求的？
新個(gè)稅法第八條要求，有以下情況之一的，稅務(wù)局有權(quán)利依照有效方式 開展納稅調(diào)整：
(一)本人與其說關(guān)聯(lián)企業(yè)中間的業(yè)務(wù)流程來往不符單獨(dú)買賣標(biāo)準(zhǔn)而降低自己或是其關(guān)聯(lián)企業(yè)應(yīng)納稅所得額，且無書面通知；
(二)居民個(gè)人操縱的，或是居民個(gè)人和居民企業(yè)一同操縱的開設(shè)在實(shí)際稅賦明顯稍低的國家（地域）的公司，無合理經(jīng)營需要，對(duì)理應(yīng)屬于居民個(gè)人的盈利不作分派或是降低分派；
(三)個(gè)人執(zhí)行別的不具備有效商業(yè)服務(wù)目的的分配而獲得不合理稅款權(quán)益。
稅務(wù)局按照前述要求做出納稅調(diào)整，必須補(bǔ)征稅金的，理應(yīng)補(bǔ)征稅金，并依法另收貸款利息。
怎樣應(yīng)對(duì)反避稅條文？
(一)再次開展納稅籌劃
根據(jù)合理合法的納稅籌劃，科學(xué)安排項(xiàng)目投資構(gòu)架，合理安排本人收益和項(xiàng)目投資運(yùn)營收益的占比，完成公司股東價(jià)值利潤最大化，是完全避開財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的選擇。
(二)把“殼”變“實(shí)”
也就是把用于“避稅”的“殼公司”轉(zhuǎn)換成具體運(yùn)營的企業(yè)，變不科學(xué)商業(yè)服務(wù)目地分配為有效商業(yè)服務(wù)目地分配，不但能再次操縱稅收成本費(fèi)，與此同時(shí)從商業(yè)服務(wù)目的上講，延長了全產(chǎn)業(yè)鏈條，提高總體競爭優(yōu)勢，這實(shí)際也是納稅籌劃的一部分。
(三)境外避稅變?yōu)榫硟?nèi)
在不具有境外實(shí)際經(jīng)營能力狀況下，則需將境外避稅地改在境內(nèi)，畢竟我國對(duì)海內(nèi)外避稅的關(guān)心力度是有區(qū)別的。自然，在避稅地進(jìn)行實(shí)際經(jīng)營活動(dòng)是更好的。
(四)根據(jù)合理合法方式爭得本人合法權(quán)利
我國在制訂現(xiàn)行政策時(shí)，不太可能兼顧到任何人權(quán)益，但現(xiàn)行政策也是逐步完善的，根據(jù)合理合法方式危害現(xiàn)行政策逐步完善，使本人合法權(quán)利獲得維護(hù)也是非常好的挑選。
合理避稅的12種方法
1、子女教育
從3歲到讀完博士，每月1000元教育費(fèi)用，夫妻各占50%或一方承擔(dān)，1000元可以分?jǐn)偦蛞环矫饨粋€(gè)稅。
2、學(xué)歷或職業(yè)資格
如果提高學(xué)歷或參加職業(yè)資格培訓(xùn)發(fā)生的費(fèi)用，學(xué)歷教育期間每年4800元或取得職業(yè)資格證書每年3600元的費(fèi)用，免征個(gè)稅。
3、大病醫(yī)療
如果大病醫(yī)療費(fèi)用個(gè)人負(fù)擔(dān)超過15000元的部分，每年60000萬元免交個(gè)稅，但要提供醫(yī)療證明及其個(gè)人承擔(dān)費(fèi)用的原件或復(fù)印件。
4、首套住房利息
首套住房利息支出，每月享受不超過1000元的額度，免征個(gè)稅，最長不超過20年，但要提供貸款合同、還款憑證。
5、房屋租金
工作城市的租房支出（沒有自住房），直轄市、省會(huì)城市等每月1500元、人口規(guī)模＞100萬的每月1100元、＜100萬的每月800元，免征個(gè)稅（各地免稅額度有差異）。
6、贍養(yǎng)老人
父母年滿60歲及以上，每月2000元的贍養(yǎng)費(fèi)，子女可分?jǐn)偅庹鱾€(gè)稅。
根據(jù)暫行辦法，納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，獨(dú)生子女可按每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；非獨(dú)生子女可由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過每月1000元。
7、出差補(bǔ)貼
差旅補(bǔ)不超過200元、誤餐費(fèi)不超過200元。不計(jì)入“工資、獎(jiǎng)金”所得，免征收個(gè)稅。
8、離職補(bǔ)償金
職工離職時(shí)，領(lǐng)取的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金不超過在職職工年平均工資三倍以內(nèi)的免個(gè)所稅。
9、通訊費(fèi)
因工作需要，單位為個(gè)人補(bǔ)貼的通訊費(fèi)，每人每月不超過300元標(biāo)準(zhǔn)，不計(jì)入“工資、獎(jiǎng)金”所得，免征個(gè)稅。
單位為個(gè)人負(fù)擔(dān)辦公通訊費(fèi)用以補(bǔ)貼及其他形式發(fā)放的，應(yīng)計(jì)入個(gè)人當(dāng)月“工資、獎(jiǎng)金”收入，征收個(gè)人所得稅。
10、高溫費(fèi)
職工夏季發(fā)放的高溫津貼或食物，以報(bào)銷形式可以不計(jì)稅，隨工資發(fā)放的高溫費(fèi)要交稅。
11、分?jǐn)偡?/strong>
如果某個(gè)月份工資高，比如業(yè)務(wù)提成，可以分?jǐn)偟狡渌路?，降低?dāng)月稅率，相應(yīng)合法避稅。
12、提高公積金額度
因?yàn)槲咫U(xiǎn)一金免征個(gè)稅，如果收入高不著急用錢，可以提高公積金的繳納標(biāo)準(zhǔn)，這樣做的話公司承擔(dān)的部分也多，你可以和公司協(xié)商，多出的部分由自己繳納。
5種避稅高風(fēng)險(xiǎn)的情況
1、“薪水分拆”
這類簡單直接的薪水分拆方法是操作實(shí)務(wù)中尤其多公司在選用的。
下列這兩種方法是較為普遍的：
- 一個(gè)公司里全部職工工資都一樣，這是一個(gè)顯著不符合常情的狀況。
- 有關(guān)職工給予的發(fā)票種類及金額，大部分全是交通出行、餐館這類單據(jù)，會(huì)造成 這一部分花費(fèi)畸形大，遠(yuǎn)遠(yuǎn)地超出公司一切常運(yùn)營中對(duì)有關(guān)種類花費(fèi)要求的占比。
盡管分拆薪水歸屬于偷逃個(gè)人所得稅的實(shí)際操作，納稅人應(yīng)是職工本人，但《稅收征收管理法》第六十九條要求“義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收款而免收稅金的，能夠?qū)αx務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收款未收稅金百分之五十之上三倍下列的處罰”。因此并不會(huì)由于少繳的是個(gè)人所得稅，公司就不用擔(dān)負(fù)有關(guān)義務(wù)。
【實(shí)例】用提升花費(fèi)開展“薪水分拆”被查造成 公司受處罰
國家稅務(wù)總局嘉興市稅務(wù)局第一稽查局根據(jù)內(nèi)查外調(diào)，查實(shí)k房產(chǎn)公司根據(jù)費(fèi)用報(bào)銷制度等方式，隱匿職工真收益，少代收代繳個(gè)人所得稅的違反規(guī)定客觀事實(shí)。我局依規(guī)對(duì)公司做出追討各類稅金、處罰總共75余萬元的處分決定。
監(jiān)管全過程：這一實(shí)例中，稅務(wù)局依照稅款查驗(yàn)方案對(duì)k房地產(chǎn)公司執(zhí)行稅款審查。在查驗(yàn)的全過程中發(fā)覺企業(yè)工資表表明，公司全部職工派發(fā)的月薪基本上為3400元上下，職工中間薪水差別不大。因?yàn)橐磺谐顩r下，不一樣職位不一樣職務(wù)級(jí)別職工工資應(yīng)當(dāng)各有不同。因此這一點(diǎn)造成了檢查員的警惕?；閱T進(jìn)一步查驗(yàn)公司花費(fèi)，發(fā)覺“引言”中有很多別人費(fèi)用報(bào)銷差旅費(fèi)、旅差費(fèi)、招待費(fèi)等標(biāo)明信息內(nèi)容。會(huì)計(jì)原始憑證中發(fā)生許多伙食費(fèi)、給油費(fèi)、住宿費(fèi)用、及其由商場出具的內(nèi)容為“辦公設(shè)備”的稅票。
最先這種花費(fèi)的占比很大，早已不符公司一切常運(yùn)營所必須的范疇。此外檢查員選擇好多個(gè)費(fèi)用報(bào)銷工作人員，對(duì)她們每一個(gè)月費(fèi)用報(bào)銷花費(fèi)開展統(tǒng)計(jì)分析，發(fā)覺這些人每個(gè)月費(fèi)用報(bào)銷的花費(fèi)基本上均在1.3萬元上下。那很明顯個(gè)人費(fèi)用報(bào)銷的額度也超過了一切常認(rèn)知能力的范疇。最終公司匪夷所思這種費(fèi)用報(bào)銷花費(fèi)的合理化，認(rèn)可是把薪水的一部分由職工根據(jù)稅票費(fèi)用報(bào)銷方法派發(fā)，一部分則以工資條方式付款。公司感覺那樣一方面職工本人能夠少交納個(gè)人所得稅，公司還可以根據(jù)花費(fèi)稅前扣除而少交納所得稅。最后稅局依規(guī)對(duì)公司做出追繳各類稅金、處罰總共75余萬元的處分決定。
現(xiàn)行政策根據(jù)：
《個(gè)人所得稅法》第九條第一款要求“個(gè)人所得稅以個(gè)人所得人為納稅人，以付款所得的企業(yè)或是本人為扣繳義務(wù)人”。
《稅收征收管理法》第六十九條要求“義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收款而免收稅金的，由稅務(wù)局向經(jīng)營者追繳稅款，對(duì)義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收款未收稅款百分之五十之上三倍以下的處罰”。
2、有意不用銀行發(fā)放工資，仍用現(xiàn)金派發(fā)
如今我國全力實(shí)行非現(xiàn)金結(jié)算，全面實(shí)施銀行代發(fā)工資方式。
企業(yè)基本存款賬戶都是有，職工也很多，企業(yè)也不在偏僻山區(qū)地帶。大家仍在千辛萬苦的用現(xiàn)金發(fā)放工資，常嗎？
據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)分析，不通過銀行發(fā)工資的公司，不申請(qǐng)個(gè)人所得稅、少申請(qǐng)的狀況基本上都存在。
3、補(bǔ)助不申請(qǐng)個(gè)人所得稅
總會(huì)有一部分公司沒有把職工的飯補(bǔ)、手機(jī)話費(fèi)補(bǔ)助、房帖、交通費(fèi)、生日結(jié)婚禮金合并薪水開展稅務(wù)申報(bào)。
4、很多職工零申報(bào)
假如大家企業(yè)和同地域同業(yè)競爭對(duì)比，薪水在3500以下，明顯稍低得話，很多職工零申報(bào)，那你們?cè)缫咽歉呶９玖?。等待企業(yè)的便是稅務(wù)稽查！
5、虛置職工，代發(fā)工資
許多公司還會(huì)繼續(xù)虛報(bào)職工，找“王某”代發(fā)工資，來分拆高收益職工的薪水，可是這類沒有考勤表，沒有個(gè)人簡歷的王某怎能逃過稅收工作人員的法眼呢？
因此公司和本人應(yīng)當(dāng)根據(jù)恰當(dāng)?shù)摹皩?shí)際操作”，有效合規(guī)管理的避稅！更多企業(yè)、個(gè)人稅務(wù)籌劃問題可以私信或在評(píng)論區(qū)留言。